Налоги для селлеров в 2026 году: самозанятость, ИП на УСН и НДС

Какие режимы есть у селлера

Большинство продавцов маркетплейсов работают как ИП на УСН. Чем ИП отличается от ООО — в статье «ИП или ООО для селлера». Самозанятость подходит тем, кто продаёт изделия своего производства. Патент (ПСН) для продаж на маркетплейсах не подходит — разбор в статье «Патент и маркетплейсы». Кому подходит автоматическая упрощёнка — в статье «АУСН для селлера».

Самозанятые на маркетплейсах

Самозанятые могут продавать на Ozon и Wildberries, но с жёсткими ограничениями:

• только товары своего производства — перепродавать купленный товар нельзя;
• нельзя продавать товары с обязательной маркировкой «Честный знак» и подакцизные товары;
• нельзя нанимать работников по трудовому договору — как оформить помощника иначе, разобрано в статье «Помощники селлера»;
• доход — не больше 2,4 млн ₽ в год.

Налог — 4 % с продаж людям. Страховые взносы платить не обязательно. При регистрации даётся налоговый вычет 10 000 ₽, которым ставка частично уменьшается до 3 %, пока вычет не закончится.

Подходит мастерам: керамика, свечи, украшения ручной работы. С одеждой, обувью, косметикой и игрушками своего изготовления осторожнее: многие из них подлежат обязательной маркировке — подробнее в статье самозанятый или ИП.

ИП на УСН «доходы» 6 %

Налог платят со всех продаж — со всей суммы, которую заплатили покупатели, а не с выплаты маркетплейса. Налог можно уменьшить на страховые взносы ИП: если вы ничего не платите людям — целиком, а если платите работникам или исполнителям по договорам ГПХ — не больше чем наполовину (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ). Как оформить помощников и во что это обходится — в статье «Помощники селлера».

Режим проще в учёте: расходы подтверждать не нужно. Выгоден, пока расходы меньше примерно 70 % дохода.

ИП на УСН «доходы минус расходы» 15 %

Налог платят с разницы доходов и расходов. В расходы идут закупка товара, комиссия и логистика маркетплейса, реклама, упаковка, взносы ИП. Если так налог выходит меньше 1 % дохода, платят минимальный налог — 1 % дохода.

У продавцов маркетплейсов расходы часто 75–85 % дохода: комиссия 40–50 %, логистика, закупка. Тогда этот режим заметно выгоднее. Минус — нужно хранить документы на каждую затрату.

Сравнить оба варианта на своих числах можно в калькуляторе налога.

Регионы снижают ставку

Регионы могут снижать ставку УСН: «доходы» — до 1 %, «доходы минус расходы» — до 5 %. Льготная ставка зависит от региона регистрации ИП и иногда от вида деятельности. Проверьте закон своего региона на сайте ФНС: там есть сервис с налоговыми ставками по регионам.

Страховые взносы ИП за 2026 год

• Фиксированная часть — 57 390 ₽, срок уплаты — 28 декабря 2026 года.
• 1 % с дохода больше 300 000 ₽ — срок уплаты — 1 июля 2027 года. На УСН «доходы минус расходы» 1 % считается с разницы доходов и расходов.
• Потолок дополнительной части — 321 818 ₽, всего взносов — не больше 379 208 ₽.

Пример: ИП на УСН 6 % с доходом 3 млн ₽ платит взносы 57 390 + 27 000 = 84 390 ₽ и уменьшает на них налог 180 000 ₽. Всего уходит 180 000 ₽ — ровно 6 % дохода. С какой суммы селлеру считать 1 % и как платить — в статье «Страховые взносы ИП-селлера».

НДС на упрощёнке с 2026 года

С 1 января 2026 года освобождение от НДС на УСН действует, только если доход не больше 20 млн ₽ — за 2025 год и с начала 2026 года. Если доход больше, нужно платить НДС. Есть два варианта:

• пониженная ставка без вычетов — 5 % при доходе до 272,5 млн ₽, 7 % — до 490,5 млн ₽;
• общая ставка 22 % с вычетами — входящий НДС поставщиков уменьшает налог.

Пониженная ставка проще и обычно выгоднее для тех, кто закупает товар у поставщиков без НДС. Общая — для тех, у кого почти все поставщики работают с НДС.

Если доход перешёл 20 млн ₽ в течение года, НДС платят с первого числа следующего месяца.

Что считается доходом селлера

Маркетплейс работает как агент: он принимает деньги покупателя от вашего имени. Поэтому доход — вся сумма, которую заплатили покупатели за ваш товар, а комиссия, логистика и реклама маркетплейса — ваши расходы. На УСН 6 % налог платят со всей суммы продаж, даже если на счёт пришло вдвое меньше.

Подтверждающие документы — отчёты о реализации и закрывающие документы в кабинете продавца. Как вести книгу учёта и когда сдавать декларацию — в статье про декларацию УСН. Что записывать в книгу из отчётов площадок — в статье «КУДиР для селлера».

Чек покупателю при оплате на сайте Ozon или Wildberries выдаёт площадка. В каких случаях продавцу нужна своя касса — в статье «Онлайн-касса для продавца».

Что выбрать

• Свои изделия и доход до 2,4 млн ₽ — самозанятость.
• Перепродажа товара, расходы меньше 70 % дохода — ИП на УСН 6 %.
• Перепродажа, высокая комиссия, закупка и логистика больше 70 % дохода — ИП на УСН 15 %.
• Доход больше 20 млн ₽ — посчитайте НДС заранее и решите, какую ставку выбрать.

Сменить объект УСН можно только с начала года — уведомление подают в налоговую до 31 декабря. В 2026 году 31 декабря — нерабочий день, надёжнее подать до 30 декабря. Пошагово — в статье «Смена налогового режима с 2027 года».

Частые вопросы

Почему патент не подходит для продаж на маркетплейсах?

Продажа через сайт по ст. 346.43 НК не считается розницей для патента — так же пишут Минфин и ФНС. Поэтому перепродавать товар на Ozon и Wildberries на патенте нельзя. Исключение — своя продукция по производственному патенту. Подробно — в статье «Патент и маркетплейсы».

Нужна ли селлеру своя онлайн-касса?

Нет, если все покупатели платят на площадке: чек при оплате на сайте Ozon или Wildberries выдаёт площадка. Касса понадобится, когда появятся продажи, где деньги принимаете вы. Подробнее — в статье «Онлайн-касса для продавца».

Когда платить налог УСН за 2026 год?

В течение года — авансы за квартал, полугодие и девять месяцев, до 28-го числа месяца после периода. За весь год декларацию сдают до 26 апреля 2027 года, налог платят до 28 апреля 2027 года. Декларацию сдают, даже если продаж не было. Сроки и уведомления — в статье про декларацию УСН и в календаре налогов ИП.

Что делать самозанятому, если доход перевалил за 2,4 млн ₽?

Право на НПД пропадает. Есть 20 календарных дней: ИП подаёт уведомление о переходе на УСН, а если ИП нет — регистрируется. Иначе применяется общая система с НДС. Подробнее — в статье «Самозанятый или ИП».

Можно ли сменить налоговый режим в середине года?

Как правило, нет. Перейти на УСН или сменить объект можно с начала года: уведомление — до 31 декабря, в 2026 году надёжнее до 30-го. Уйти с УСН на другой режим — до 15 января. Исключение — когда право на режим пропало, как у самозанятого после 2,4 млн ₽. Перед сменой режима уточните детали у бухгалтера. Пошагово — в статье «Смена налогового режима с 2027 года».

Источники

• Федеральная налоговая служба: nalog.gov.ru.
• Взносы ИП за 2026 год — сообщение ФНС на nalog.gov.ru.
• НДС на УСН — ФНС России.