Смена налогового режима с 2027 года: сроки и уведомления для селлера

Режим и объект УСН меняют только с 1 января, а решение нужно оформить до конца декабря. Опоздали с уведомлением — ещё год платите по-старому. Разбираем, что подать и до какого числа при каждом переходе, какие лимиты действуют в 2027 году и как прикинуть, какой вариант дешевле.

Обновлено 5 ноября 2026 · Редакция Селлердело

Содержание
  1. Главное о сроках
  2. Откуда куда и до какого срока
  3. Сменить объект: «доходы» и «доходы минус расходы»
  4. Как понять, что дешевле
  5. С НПД на УСН
  6. С общей системы на УСН
  7. Уйти с УСН или потерять право
  8. НДС на УСН в 2027 году
  9. Патент
  10. АУСН
  11. Частые ошибки
  12. Частые вопросы
  13. Источники
Это справка, а не налоговая консультация. Нормы и сроки взяты из Налогового кодекса, законов и с сайта ФНС, но ваш случай может отличаться: перед подачей уведомления уточните у бухгалтера. Сайт не связан с Ozon, Wildberries и ФНС. Нормы сверены 5 ноября 2026 года.

Режим и объект УСН меняют только с 1 января, поэтому решение о 2027 годе оформляют в декабре 2026-го. Сравнение самих режимов — в статье «Налоги для селлеров в 2026 году».

Главное о сроках

  • Перейти на УСН или сменить объект — уведомить налоговую не позднее 31 декабря 2026 года (п. 1 ст. 346.13 и п. 2 ст. 346.14 НК РФ).
  • 31 декабря 2026 года — нерабочий день: на него перенесён выходной с 4 января (постановление Правительства от 24.09.2025 № 1466). По общему правилу срок, который кончается в нерабочий день, переходит на ближайший рабочий (п. 7 ст. 6.1 НК РФ) — на 11 января 2027 года.
  • Не откладывайте на январь. В прошлом году ФНС сама называла перенесённый срок для перехода на УСН — 12 января 2026 года. Для смены объекта такого разъяснения мы не нашли. Надёжнее подать любое уведомление до 30 декабря 2026 года.
  • Уйти с УСН на другой режим — не позднее 15 января 2027 года (п. 6 ст. 346.13 НК РФ).
  • Патент на 2027 год — заявление не позднее чем за 10 дней до начала (п. 2 ст. 346.45 НК РФ).

Откуда куда и до какого срока

Откуда → кудаЧто податьДо какого срока
УСН «доходы» ↔ «доходы минус расходы»КНД 1154004, раздел 231 декабря 2026, надёжнее до 30 декабря
Общая система → УСНКНД 1154004, раздел 131 декабря 2026, надёжнее до 30 декабря
НПД → УСН после потери правауведомление о переходе на УСН20 календарных дней со снятия с НПД
НПД → УСН по своему желаниюснятие с НПД и уведомление о УСНуведомление — до 31 декабря 2026
УСН → другой режимКНД 1154004, раздел 315 января 2027
Потеря права на УСНКНД 1154004, раздел 615 календарных дней после квартала
Любой режим → патентзаявление на патентне позднее чем за 10 дней до начала
Общая система → АУСНуведомление о переходе на АУСН31 декабря 2026
УСН или НПД → АУСНуведомление о переходе на АУСНпоследний день месяца перед переходом
АУСН → другой режимуведомление об отказе от АУСН31 декабря 2026

Сменить объект: «доходы» и «доходы минус расходы»

Объект УСН меняют только с 1 января, в течение года — нельзя (п. 2 ст. 346.14 НК РФ). Не подали уведомление — в 2027 году остаётся прежний объект.

С лета 2026 года для всех сообщений по УСН действует одна форма — уведомление по УСН, КНД 1154004 (приказ ФНС от 30.04.2026 № ЕД-1-3/285@). Порядок такой:

  1. На титульном листе укажите основание — смену объекта налогообложения.
  2. Заполните только раздел 2 и выберите новый объект.
  3. Подайте уведомление: в личном кабинете ИП на сайте ФНС, через оператора электронного документооборота, лично в инспекции или почтой.
  4. Сохраните подтверждение — квитанцию о приёме из кабинета или отметку инспекции на копии.

На «доходах минус расходы» с 1 января ведите книгу учёта с расходами и храните документы о закупке и оплате — см. «КУДиР селлера».

Отдельный вопрос — товар, оплаченный в 2026 году на «доходах», а проданный в 2027-м. Пункт 4 ст. 346.17 НК РФ не принимает расходы периодов на «доходах», а подп. 2 п. 2 той же статьи признаёт товар в расходах по мере продажи. Как быть с такими остатками, решите с бухгалтером до перехода.

Как понять, что дешевле

Всё решает доля расходов. Без взносов налоги на двух объектах равны, когда

6 % × доход = 15 % × (доход − расходы)

— то есть при расходах около 60 % дохода. Но на «доходах» налог уменьшают на взносы ИП, а на «доходах минус расходы» есть минимальный налог 1 % с дохода, поэтому граница выше: в статье о налогах мы ориентируемся на расходы около 70 % дохода. Регион может снизить ставки.

У селлера закупка, комиссия, логистика, хранение и реклама часто составляют 75–85 % выручки. Пример без взносов: доход 6 млн ₽, расходы 4,8 млн ₽ (80 %). На «доходах» налог — 360 000 ₽, на «доходах минус расходы» — 180 000 ₽. Учитываются только оплаченные расходы с документами. Свои цифры подставьте в калькулятор налога: он учитывает взносы и минимальный налог.

С НПД на УСН

Перепродавать товар на НПД нельзя (п. 2 ч. 2 ст. 4 закона 422-ФЗ), подробнее — в статье «Самозанятый или ИП».

Если право на НПД потеряно — доход за год больше 2,4 млн ₽ или нарушено другое условие, — у вас 20 календарных дней со дня снятия с учёта как самозанятого, чтобы уведомить налоговую о переходе на УСН (ч. 6 ст. 15 закона 422-ФЗ). Тогда УСН действует с даты снятия с учёта. Если вы не ИП, зарегистрироваться как ИП нужно в течение 20 календарных дней с даты потери права. Не успели — ФНС считает вас плательщиком на общей системе.

Если уходите с НПД сами, учтите: правило 20 дней в законе написано для потери права, а уведомление о переходе на УСН с 1 января подают до конца декабря. Как совместить дату снятия с НПД и начало УСН, уточните у бухгалтера: прямого разъяснения мы не нашли. Что меняется в кабинетах Ozon и Wildberries после регистрации ИП — в той же статье.

С общей системы на УСН

ИП на общей системе переходит на УСН с 1 января: уведомление по УСН, раздел 1, с выбранным объектом — до 31 декабря. Ограничение по доходу за девять месяцев из п. 2 ст. 346.12 НК РФ касается только организаций. Если вы платили НДС и принимали его к вычету, заранее обсудите с бухгалтером, что делать с НДС по остаткам товара.

Уйти с УСН или потерять право

По своему желанию уйти с УСН можно только с 1 января: уведомление по УСН, раздел 3, — не позднее 15 января 2027 года. Не подали — применяете УСН до конца года.

Потеря права. Лимит дохода на УСН — 450 млн ₽, умноженные на коэффициент-дефлятор (п. 2 ст. 346.12 НК РФ). На 2027 год дефлятор — 1,153 (приказ Минэкономразвития от 21.10.2026 № 732, зарегистрирован 30 октября 2026 года), значит, лимит — 518,85 млн ₽. Превысили его или нарушили другое условие — право на УСН теряется с 1-го числа месяца нарушения (п. 4 ст. 346.13 НК РФ). Дальше нужно:

  • сообщить в налоговую в течение 15 календарных дней после квартала — раздел 6 той же формы;
  • сдать декларацию по УСН не позднее 25-го числа месяца после этого квартала;
  • платить налоги по общей системе с месяца потери права.

Вернуться на УСН можно не раньше чем через год после потери права (п. 7 ст. 346.13 НК РФ).

НДС на УСН в 2027 году

Порог освобождения от НДС на УСН в 2027 году остаётся 20 млн ₽ — так решил закон 228-ФЗ от 4 июля 2026 года. Если доход за 2026 год не больше 20 млн ₽, в 2027 году НДС не платят, пока доход с начала года не превысит эту сумму. Пороги для ставок 5 % и 7 % индексируются — подробности в статье «НДС для селлера». Если ставка с 1 января меняется, обновите её в кабинетах Ozon и Wildberries.

Патент

Для перепродажи на маркетплейсах патент не подходит — см. «Патент и маркетплейсы». Для другой деятельности заявление подают не позднее чем за 10 дней до начала патента (п. 2 ст. 346.45 НК РФ). Дни в НК, если не сказано «календарные», рабочие (п. 6 ст. 6.1 НК РФ), поэтому для патента с 1 января это середина декабря — точную дату уточните в инспекции. В 2027 году право на патент теряется при доходе больше 15 млн ₽ за 2026 год или с начала 2027-го (подп. 1 п. 6 ст. 346.45 НК РФ).

АУСН

Автоматическая упрощёнка работает в регионах, которые приняли свой закон, и рассчитана до 31 декабря 2027 года (закон 17-ФЗ от 25.02.2022). Сроки перехода:

  • с общей системы — уведомление до 31 декабря, АУСН с 1 января;
  • с УСН или НПД — уведомление до последнего числа месяца, АУСН со следующего месяца; после этого 12 месяцев сменить режим нельзя;
  • уйти с АУСН — уведомление до 31 декабря, новый режим с 1 января;
  • нарушили условия — сообщить до 15-го числа следующего месяца; без перехода на УСН вы окажетесь на общей системе.

Условия и ставки — в статье «АУСН для селлера».

Частые ошибки

  1. Опоздали со сменой объекта — весь 2027 год платите по старому.
  2. Опоздали с переходом на УСН — применять её нельзя (подп. 19 п. 3 ст. 346.12 НК РФ).
  3. Решили уйти с УСН после 15 января — режим сменится только через год.
  4. Пропустили 20 дней после потери НПД — доходы попадут под общую систему.
  5. Перешли на «доходы минус расходы» без учёта — без документов расходы не примут.
  6. Не обновили ставку НДС в кабинетах — в документах для покупателей будет неверная ставка.
  7. Не сохранили квитанцию — трудно доказать, что срок соблюдён.

Если вместо смены режима вы решили закончить с торговлей — как вывезти товар, получить последнюю выплату и закрыть ИП, в статье «Как закрыть кабинет и ИП».

Частые вопросы

Нужно ли каждый год заново подавать уведомление об УСН?

Нет. Если вы ничего не меняете и не нарушили условия, УСН и объект продолжают действовать (п. 4.1 ст. 346.13 НК РФ).

Можно ли подать уведомление в январе 2027 года?

Уйти с УСН — да, до 15 января. Для перехода на УСН и смены объекта срок по закону — 31 декабря, который в 2026 году нерабочий. Рассчитывать на перенос рискованно: подайте до 30 декабря.

Источники

Данные сверены 5 ноября 2026 года. Режим, сроки и последствия зависят от вашей ситуации — уточните у бухгалтера.