Патент и маркетплейсы: можно ли ИП на ПСН продавать на Ozon и Wildberries

Коротко — нельзя. Патент на розничную торговлю не покрывает продажи через интернет, а маркетплейс — это интернет. Разобрали, на чём держится запрет, как оставить патент для магазина и продавать на маркетплейсах на УСН и какие лимиты у патента с 2026 года.

Обновлено 5 ноября 2026 · Редакция Селлердело

Содержание
  1. Коротко: когда патент подходит
  2. Почему маркетплейс — не розница для патента
  3. Что пишут Минфин и ФНС
  4. Исключение: свой товар по производственному патенту
  5. Магазин на патенте, маркетплейсы на УСН
  6. Лимиты патента на ноябрь 2026 года
  7. Что будет, если торговать на маркетплейсе только на патенте
  8. Какой режим выбрать вместо патента
  9. Частые вопросы
  10. Источники
Это справка, а не налоговая консультация. Разъяснения Минфина и ФНС меняются, а законы о патенте в каждом регионе свои. Перед выбором режима уточните у бухгалтера. Сайт не связан с Ozon, Wildberries и ФНС. Нормы Налогового кодекса сверены 5 ноября 2026 года.

Перепродавать товар на Ozon и Wildberries на патенте нельзя. Патент на розничную торговлю покрывает продажи в магазине, павильоне или киоске. Продажа через сайт по Налоговому кодексу розницей для патента не считается. Для маркетплейсов нужен другой режим, чаще всего УСН. Патент при этом можно оставить для обычного магазина: два режима у одного ИП совмещают.

Коротко: когда патент подходит

Ваша ситуацияПатент
Перепродаёте товар на Ozon или Wildberriesнельзя — нужен ИП на УСН, АУСН или общей системе (НПД перепродажу запрещает)
Есть магазин в городе и продажи на маркетплейсахдля магазина — можно, для маркетплейсов — УСН
Сами шьёте или делаете товар по патенту на производствоможно, если продажа — часть этого вида деятельности
Продаёте маркетплейсу или компаниям оптом, по договору поставкинельзя

Почему маркетплейс — не розница для патента

Для торговли патент выдают по двум видам деятельности (пп. 45 и 46 п. 2 ст. 346.43 НК): розница через магазины с торговыми залами и розница через точки без залов — киоски, палатки, рынки. Стоимость патента зависит от площади зала или числа точек. Поэтому патент привязан к месту, где покупатель берёт товар.

Розницей для патента считают торговлю по договорам розничной купли-продажи (пп. 1 п. 3 ст. 346.43 НК). Но в той же норме перечислено, что розницей не считается. Среди прочего это продажа товаров «по образцам и каталогам вне стационарной торговой сети», в том числе через «компьютерные сети». На маркетплейсе покупатель выбирает товар по фото в карточке и платит на сайте. Это и есть продажа через компьютерные сети.

Есть и второй довод. Ozon и Wildberries продают ваш товар как посредники: покупатель оформляет заказ дистанционно, а не в вашем торговом зале. По письму Минфина 2021 года, патент нельзя применять при продаже через интернет и тогда, когда товар продаёт агент.

Третий довод — опт. Патент не применяют к оптовой торговле и к торговле по договорам поставки (пп. 5 п. 6 ст. 346.43 НК). Если площадка покупает товар у вас сама, это продажа компании, а не розница.

Кроме того, розницей для патента не считаются подакцизные товары, а при обязательной маркировке — обувь, лекарства и изделия из натурального меха.

Что пишут Минфин и ФНС

ДокументДатаО чём
Письмо Минфина № 03-11-11/4312022.05.2020свой сайт допустим, только если точка одновременно магазин, склад и пункт выдачи (в пересказе ФНС)
Письмо Минфина № 03-11-11/2758212.04.2021продажа через сайты и интернет-магазины — не розница для патента
Письмо Минфина № 03-11-11/4305602.06.2021патент нельзя применять при продаже через интернет, в том числе по агентскому договору
Письмо Минфина № 03-11-11/1050708.02.2024о патенте, когда товары продают через сайты и интернет-магазины
УФНС по Краснодарскому краю04.07.2024для торговли на маркетплейсах патент нельзя
Письмо ФНС № СД-4-3/9211@13.08.2024свою продукцию по производственному патенту можно продавать любым способом, в том числе через маркетплейсы
Полные тексты писем Минфина на consultant.ru доступны только по подписке. Номера, даты и суть писем мы взяли из открытых материалов КонсультантПлюс и с сайта ФНС; сверено 5 ноября 2026 года.

Яснее всех высказалось УФНС по Краснодарскому краю 4 июля 2024 года: продавцам маркетплейсов доступны общая система, УСН и НПД, но не патент. Патент считают от площади торгового помещения, а у продажи на расстоянии площади нет. Там же сказано, что налоговая проверяет продавцов маркетплейсов. Письмо 2020 года про свой сайт к маркетплейсам не относится: там покупатель забирает товар в вашем магазине.

Исключение: свой товар по производственному патенту

Бывают патенты не на торговлю, а на производство, например на пошив одежды. По письму ФНС от 13.08.2024 № СД-4-3/9211@ такой ИП может продавать то, что сделал сам, если продажа — часть заявленного вида деятельности. Продавать при этом можно любым способом: оптом, по договору поставки и через маркетплейсы.

Две оговорки:

  • Публикации ФНС об этом письме помечены как архивные, на ноябрь 2026 года отменённым письмо не объявлялось.
  • Перечень видов деятельности для патента утверждает регион. Подходит ли ваш вид и не мешает ли маркировка товара, уточните у бухгалтера.

Перепродавать купленный товар по производственному патенту нельзя.

Магазин на патенте, маркетплейсы на УСН

Один ИП может применять патент и УСН одновременно. Второе ИП не нужно. Как это устроено:

  1. Патент берёте только на магазин или киоск в своём регионе.
  2. Для продаж на Ozon и WB переходите на УСН. Новый ИП подаёт уведомление в течение 30 календарных дней после регистрации (п. 2 ст. 346.13 НК). Действующий ИП переходит со следующего года, а уведомление подаёт до 31 декабря (п. 1 ст. 346.13 НК).
  3. Доходы магазина и маркетплейсов учитываете раздельно — об этом напоминает УФНС по Тамбовской области (22.08.2025).
  4. Лимит доходов для патента считаете по двум режимам вместе (п. 6 ст. 346.45 НК).

Пример на ноябрь 2026 года. В 2026 году магазин на патенте принёс 6 млн ₽, Wildberries на УСН — 10 млн ₽. Вместе 16 млн ₽ — меньше лимита 20 млн ₽, патент на 2026 год сохраняется. Но для 2027 года лимит уже 15 млн ₽, и доходы за 2026 год его превысили. Значит, патент в 2027 году применить не получится, и доход магазина пойдёт в УСН.

Порог освобождения от НДС на УСН тоже считают по доходам обоих режимов. Подробнее — на странице «НДС для селлеров».

Лимиты патента на ноябрь 2026 года

ОграничениеЗначениеНорма НК
Доход в 2026 годуне больше 20 млн ₽ за 2025 год и в течение 2026 годап. 6 ст. 346.45
Доход в 2027 годуне больше 15 млн ₽ за 2026 год и в течение 2027 годап. 6 ст. 346.45
Доход с 2028 годане больше 10 млн ₽ за прошлый год и с начала годап. 6 ст. 346.45
Доходы по УСНсчитаются вместе с доходами по патентуп. 6 ст. 346.45
Работникив среднем не больше 15 человек по всем видам деятельностип. 5 ст. 346.43
Торговый залне больше 150 м² на каждый объектпп. 3 п. 6 ст. 346.43
Опт и поставкинельзяпп. 5 п. 6 ст. 346.43
Не путайте два порога. Закон 228-ФЗ от 4 июля 2026 года сохранил 20 млн ₽ до 2029 года только для освобождения от НДС на УСН (ст. 145 НК). Лимиты патента в ст. 346.45 НК он не менял: 20 млн ₽ в 2026 году, 15 млн ₽ в 2027-м, 10 млн ₽ с 2028-го.

Что будет, если торговать на маркетплейсе только на патенте

Доход с маркетплейса не покрыт патентом. Если вы не подали уведомление об УСН, с этих продаж нужно платить налоги общей системы: НДФЛ, а при большой выручке и НДС, плюс сдавать декларации по ним. За недоплату начислят пени и штраф.

Можно потерять и сам патент. Если ИП с розничным патентом продал товары, которые по пп. 1 п. 3 ст. 346.43 НК не относятся к рознице, право на патент теряется (пп. 4 п. 6 ст. 346.45 НК). Продажи через компьютерные сети в этом списке есть. Тогда последствия такие:

  • с начала срока патента магазин тоже переходит на общую систему, а если вы применяете УСН — на УСН;
  • налог за этот период уменьшают на уже уплаченную стоимость патента (п. 7);
  • об утрате права нужно заявить в течение 10 календарных дней (п. 8);
  • вернуться на патент по этому виду деятельности можно не раньше следующего года.

Разъяснений, как эту норму применяют именно к маркетплейсам, мы не нашли. Риск оцените с бухгалтером.

Пример. ИП на одном патенте продал через Wildberries на 3 млн ₽ за год. На УСН «доходы» налог был бы 180 000 ₽ (6 %) до уменьшения на взносы. Без УСН эти деньги облагаются по общей системе, а под угрозой и патент магазина.

Какой режим выбрать вместо патента

  • Самозанятость (НПД) — если делаете товар сами, он не маркируется и доход до 2,4 млн ₽ в год. Налог 4 % с продаж людям и 6 % с продаж компаниям и ИП.
  • УСН «доходы» — 6 %, регион может снизить ставку. Подходит большинству перепродавцов: учёт простой.
  • УСН «доходы минус расходы» — 15 %, выгоднее, когда закупка, комиссия и логистика съедают большую часть выручки.
  • АУСН — 8 % или 20 %, без взносов ИП, с доходом до 60 млн ₽ и только в регионах эксперимента (с 2025 года — почти все). Подробно — в статье «АУСН для селлера».

Пример: продажи на Ozon за год — 1,2 млн ₽. На УСН «доходы» налог — 72 000 ₽ до уменьшения на взносы. На НПД со своим товаром и продажами людям — 48 000 ₽.

Как выбрать между самозанятостью и ИП — на странице «Самозанятый или ИП». Ставки и взносы подробно разобраны на странице «Налоги для селлеров в 2026 году», а посчитать свой вариант можно в калькуляторе налога. Как отчитаться по УСН — в статье «Декларация УСН для селлера».

Когда и как подать уведомление о переходе на другой режим — в статье «Смена налогового режима с 2027 года».

Частые вопросы

Можно ли ИП на патенте продавать на Wildberries и Ozon?

Перепродавать — нет. Продажа через сайт по ст. 346.43 НК не считается розницей для патента; так же пишут Минфин и ФНС. Для маркетплейсов нужен УСН, АУСН, НПД или общая система. Исключение — своя продукция по производственному патенту.

Какой лимит у патента в 2027 году?

15 млн ₽ — за 2026 год и в течение 2027 года, вместе с доходами по УСН. С 2028 года — 10 млн ₽. Порог НДС 20 млн ₽ до 2029 года к патенту не относится.

Можно ли на патенте продавать на маркетплейсе одежду своего пошива?

По письму ФНС от 13.08.2024 — да, если у вас патент на пошив и продажа входит в этот вид деятельности. Но одежда может подлежать маркировке, а перечень видов деятельности свой в каждом регионе. Уточните у бухгалтера.

Я уже продавал на маркетплейсе на патенте. Что делать?

Обратитесь к бухгалтеру: доход с маркетплейса придётся пересчитать по другому режиму, а возможно, заявить об утрате патента в течение 10 дней. Чтобы перейти на УСН со следующего года, подайте уведомление до 31 декабря.

Источники

Данные сверены 5 ноября 2026 года. Режим и вид патента зависят от вашего региона и товара — уточните у бухгалтера.