АУСН для селлера: автоматическая упрощёнка на маркетплейсах
АУСН — упрощёнка, на которой налог считает налоговая, а взносов ИП и деклараций нет. Плата за удобство — ставка: 8 % вместо 6 %. Разобрали, кто может перейти в 2026 году, как учесть комиссию маркетплейса и при каком доходе АУСН выгоднее обычной УСН.
Обновлено 6 ноября 2026 · Редакция Селлердело
Содержание
АУСН — автоматизированная упрощённая система налогообложения. Это экспериментальный налоговый режим по закону 17-ФЗ. Налог считает налоговая по данным банка, онлайн-кассы и личного кабинета. Продавцу не нужно сдавать декларацию и платить взносы ИП «за себя». Эксперимент идёт до 31 декабря 2027 года. Общий обзор режимов — в статье «Налоги для селлеров в 2026 году».
АУСН в двух словах
| АУСН «доходы» | АУСН «доходы минус расходы» | |
|---|---|---|
| Ставка | 8 % | 20 % с разницы |
| Минимальный налог | нет | 3 % от доходов |
| Взносы ИП «за себя» | не платят | не платят |
| Декларация | не сдают | не сдают |
| Налоговый период | месяц | месяц |
| Лимит дохода | 60 млн ₽ в год | 60 млн ₽ в год |
| Работники | до 5 | до 5 |
Кто может перейти в 2026 году
Регион
С 1 июля 2022 года эксперимент шёл только в Москве, Московской и Калужской областях и Татарстане. С 2025 года к нему может присоединиться любой регион, если примет свой закон. На 5 ноября 2026 года в перечне на сайте ausn.nalog.gov.ru 88 регионов и Байконур. Перед переходом проверьте свой регион в перечне.
Условия
- доход — не больше 60 млн ₽ за прошлый год и с начала текущего года;
- в среднем не больше 5 работников, и все они — налоговые резиденты России;
- зарплату и другие выплаты людям — только безналично;
- все счета — только в уполномоченных банках;
- никаких других налоговых режимов: совмещать АУСН с патентом или УСН нельзя;
- вы не агент и не комиссионер, то есть не продаёте чужой товар по агентскому договору.
С 2025 года АУСН открыта продавцам маркетплейсов. Для площадки продавец — принципал, то есть заказчик, а площадка продаёт товар как агент.
Перейти нельзя тем, кто производит подакцизные товары, а также тем, кто делает ювелирные изделия или торгует ими. Для изделий из серебра сделано исключение. Полный список ограничений — в статье 3 закона.
Банк
Счета на АУСН держат только в уполномоченных банках. Их реестр ведёт ФНС, в нём несколько десятков банков. Список — на ausn.nalog.gov.ru, в разделе «Реестр уполномоченных кредитных организаций». Счёт в банке не из реестра нарушает условия режима — такой счёт придётся закрыть.
Ставки и минимальный налог
- «Доходы» — 8 %. Налог считают со всех доходов, расходы не учитывают.
- «Доходы минус расходы» — 20 % с разницы между доходами и расходами. Если так выходит меньше 3 % от доходов, платят 3 % от доходов — это минимальный налог.
- Объект выбирают при переходе. Сменить его можно только с нового года, уведомив налоговую до 31 декабря. Как сменить режим или объект с 2027 года — в статье «Смена налогового режима».
- Убыток на «доходах минус расходы» можно учесть в следующих периодах.
- Пока идёт эксперимент, закон не позволяет повышать ставки и снижать лимит 60 млн ₽.
Что не нужно платить и сдавать
- Взносы ИП «за себя» — ни фиксированные, ни 1 % с дохода больше 300 000 ₽.
- Взносы за работников — по тарифу 0 %. Остаются только взносы на травматизм: фиксированная сумма за каждого работника в год. На 2026 год — 2 959 ₽ (постановление Правительства № 1729). Как оформить работника или исполнителя — в статье «Помощники селлера».
- Отчёты. Декларацию по АУСН не подают. Не нужны декларация по УСН, расчёт 6-НДФЛ, расчёт по страховым взносам и книга учёта доходов и расходов.
- Расчёт налога. Налоговая сама считает налог и присылает сумму в личный кабинет.
Если вы на обычной упрощёнке, отчётность другая — см. статью «Декларация УСН для селлера».
НДС на АУСН
Плательщики АУСН не платят НДС при любом доходе до 60 млн ₽. Исключения — НДС при ввозе товара в Россию и НДС налогового агента.
На обычной УСН с 2026 года освобождение от НДС действует, только пока доход не больше 20 млн ₽. Подробно — в статье «НДС для селлеров». Поэтому при доходе от 20 до 60 млн ₽ АУСН стоит посчитать отдельно: ставка выше, но НДС нет.
Как учитываются доходы от маркетплейса
Доход — вся сумма продаж, а не выплата
Маркетплейс удерживает из денег покупателей комиссию, логистику и другие услуги, а остаток переводит вам. Для налога доход — вся сумма продаж, а не только выплата. Удержанная часть — это взаимозачёт («зачёт встречных требований»). Доходом он становится в момент зачёта.
Как данные попадают в налоговую
- Выплату от маркетплейса видит банк. Он размечает её как доход и передаёт в ФНС.
- Удержанную часть банк не видит. Её передаёт площадка или вносите вы сами.
- Площадка передаёт сведения, только если она есть в реестре операторов электронных площадок ФНС и вы дали ей разрешение в личном кабинете АУСН. Срок — до 10-го числа следующего месяца.
- На 5 ноября 2026 года в реестре только оператор Ozon — ООО «Интернет Решения», с 1 августа 2026 года. Операторов Wildberries в реестре нет.
- Если площадки нет в реестре, суммы зачёта вносите в личном кабинете сами — до 5-го числа следующего месяца. Цифры берите из отчёта площадки за месяц.
Комиссия при «доходах»
Пример ФНС: продажи за месяц — 1 000 ₽, комиссия маркетплейса — 100 ₽, на счёт пришло 900 ₽. Банк передаст 900 ₽ как доход. В личном кабинете нужно внести взаимозачёт 100 ₽. Итого доход — 1 000 ₽, налог 8 % — 80 ₽. Комиссия налог не уменьшает: на «доходах» расходы не учитывают.
Комиссия при «доходах минус расходы»
Тот же взаимозачёт 100 ₽ сохранится в кабинете как доход 100 ₽ и расход 100 ₽. Доход — 1 000 ₽, а комиссия попадёт в расходы. На этом объекте вносить нужно полную информацию: и доходы, и расходы.
Закупку, рекламу и упаковку учитывают как расходы после оплаты — по данным банка и кассы. Расходы должны быть обоснованы и подтверждены, а часть затрат закон не принимает совсем.
Возвраты
Возвраты покупателям уменьшают доход. Пример ФНС: продажи — 1 000 ₽, возвраты — 200 ₽, комиссия — 100 ₽, выплата — 700 ₽. В кабинете вносят три суммы: приход 300 ₽, возврат прихода 200 ₽ и расход 100 ₽. Вместе с выплатой доход за месяц — 800 ₽.
Сроки по месяцам
| До какого числа следующего месяца | Что происходит |
|---|---|
| 5-е | вы вносите в кабинет то, чего нет у банка и кассы, например удержания маркетплейса |
| 10-е | площадка из реестра передаёт сведения о зачётах |
| 15-е | налоговая присылает сумму налога |
| 25-е | вы платите налог |
Как перейти на АУСН
| Ваша ситуация | Когда подать уведомление | С какой даты АУСН |
|---|---|---|
| Новый ИП или компания | в течение 30 календарных дней после постановки на учёт | с даты постановки на учёт |
| ИП на УСН или ИП на НПД | до последнего числа месяца | с 1-го числа следующего месяца |
| Другие случаи | до 31 декабря | с 1 января следующего года |
Уведомление подают через личный кабинет АУСН или через уполномоченный банк. Если ИП или компании ещё нет, сначала выберите форму — сравнение в статье «ИП или ООО для селлера».
Если нарушили условие — например, доход превысил 60 млн ₽ или появился шестой работник, — право на АУСН теряется с начала месяца нарушения. Сообщить в налоговую нужно до 15-го числа следующего месяца. С даты утраты права можно сразу перейти на УСН, если вовремя подать уведомление.
Сравнение с УСН 6 % на примере
ИП без работников, полный год, ставка УСН 6 % без региональной льготы. Взносы на УСН — 57 390 ₽ и 1 % с дохода больше 300 000 ₽. На УСН «доходы» ИП без работников уменьшает налог на взносы.
| Доход за год | УСН 6 %: налог и взносы | АУСН 8 % | Что дешевле |
|---|---|---|---|
| 500 000 ₽ | 59 390 ₽ | 40 000 ₽ | АУСН — на 19 390 ₽ |
| 1 000 000 ₽ | 64 390 ₽ | 80 000 ₽ | УСН — на 15 610 ₽ |
| 3 000 000 ₽ | 180 000 ₽ | 240 000 ₽ | УСН — на 60 000 ₽ |
| 6 000 000 ₽ | 360 000 ₽ | 480 000 ₽ | УСН — на 120 000 ₽ |
Пример для 3 млн ₽: взносы — 57 390 + 27 000 = 84 390 ₽, налог 6 % — 180 000 ₽, после уменьшения на взносы — 95 610 ₽. Всего — 180 000 ₽. На АУСН — 3 000 000 × 8 % = 240 000 ₽, взносов нет.
По этой формуле АУСН «доходы» дешевле УСН 6 % при доходе меньше примерно 777 000 ₽ в год. Дальше она дороже — если нет работников и НДС. С работниками разница меньше: на АУСН взносы за них 0 %.
Посчитать свой вариант на обычной упрощёнке поможет калькулятор налога. АУСН «доходы» считается просто: доход за год × 0,08.
Кому АУСН подходит, а кому нет
Подходит, если:
- доход небольшой, до 0,7–0,8 млн ₽ в год, и нет льготной ставки УСН в регионе;
- есть работники, до 5 человек: взносы за них 0 %;
- доход от 20 до 60 млн ₽ и вы не хотите платить НДС;
- не хотите сдавать отчёты.
Не подходит, если:
- вашего региона нет в перечне или вы не проходите по условиям;
- доход 1–20 млн ₽ без работников: УСН 6 % обычно дешевле.
Частые вопросы
Может ли самозанятый перейти на АУСН?
Только как ИП. ИП на НПД может перейти на АУСН с 1-го числа следующего месяца. Самозанятый без ИП регистрирует ИП и в течение 30 дней подаёт уведомление об АУСН. Когда пора уходить с НПД — в статье «Самозанятый или ИП».
Можно ли совмещать АУСН с патентом?
Нет. На АУСН нельзя применять другие налоговые режимы. Патент для продаж на маркетплейсах и так не подходит — почему, в статье «Патент и маркетплейсы».
Нужна ли онлайн-касса на АУСН?
АУСН не отменяет правила о кассе: данные онлайн-касс сами идут в расчёт налога. Кто и когда пробивает чек при продаже через маркетплейс — в статье «Онлайн-касса для селлера».
Что будет после 2027 года?
Эксперимент установлен до 31 декабря 2027 года. Официального решения о его продлении на 5 ноября 2026 года мы не нашли. Следите за новостями ФНС и уточняйте у бухгалтера.
Источники
- Закон 17-ФЗ от 25.02.2022 об АУСН, редакция от 28.11.2025 — КонсультантПлюс, сверено 5 ноября 2026. Статьи: ст. 1, ст. 2, ст. 3, ст. 4, ст. 7, ст. 9, ст. 11, ст. 12, ст. 14, ст. 15.1, ст. 18.
- Сайт АУСН ФНС — регионы, реестры банков и площадок, пример с маркетплейсом, сверено 5 ноября 2026.
- АУСН на сайте ФНС и вопросы и ответы, сверено 5 ноября 2026.
- Постановления Правительства № 1074 от 25.08.2026 и № 1277 от 30.09.2026 — КонсультантПлюс, сверено 5 ноября 2026.
Данные сверены 5 ноября 2026 года. Перечень регионов и банков меняется, а расчёт зависит от вашего дохода и работников — уточните у бухгалтера.