Помощники селлера в 2026 году: работник, договор ГПХ или самозанятый

Статья — для ИП. Если вы самозанятый, нанять работника по трудовому договору нельзя: с ним теряется право на налог на профессиональный доход (подп. 4 п. 2 ст. 4 закона № 422-ФЗ). Подробнее — в статье «Самозанятый или ИП».

Три способа оформить помощника

Граница проходит не по названию договора, а по тому, как человек работает. Трудовые отношения — это личная работа за плату по определённой должности, под вашим контролем и по вашим правилам распорядка (ст. 15 ТК РФ). Договор ГПХ и работа с самозанятым — это задача и результат: «снять 40 товаров», «заполнить 50 карточек». Если по договору ГПХ человек фактически работает как сотрудник, это нарушение, даже если все налоги заплачены.

Работник по трудовому договору

Что нужно сделать:

1. Заключить письменный трудовой договор не позднее 3 рабочих дней после того, как человек начал работать (ст. 67 ТК РФ).
2. Подать в СФР сведения о приёме (форма ЕФС-1, подраздел 1.1) не позднее следующего рабочего дня после приказа или договора.
3. Встать на учёт в СФР как работодатель отдельно не нужно: СФР регистрирует ИП сам в течение 3 рабочих дней после сведений о первом работнике (подп. 3 п. 1 ст. 6 закона № 125-ФЗ).
4. Платить зарплату не ниже МРОТ, удерживать НДФЛ, платить взносы и сдавать отчёты — сроки ниже.

МРОТ с 1 января 2026 года — 27 093 ₽ в месяц. Ниже этой суммы нельзя платить работнику, который отработал всю норму времени (ст. 133 ТК РФ). При неполном дне или неделе зарплата может быть меньше пропорционально. В регионе может действовать свой минимум выше федерального — проверьте региональное соглашение о минимальной зарплате (ст. 133.1 ТК РФ).

Сколько стоит работник: пример

Упаковщик получает оклад 40 000 ₽ в месяц, он налоговый резидент России. Тариф взносов на травматизм в примере — минимальный, 0,2 %.

НДФЛ не добавляется к расходам: его удерживают из оклада. А взносы платите сверху — в примере это ещё 30 % к зарплате.

Ставки 2026 года

• НДФЛ для налоговых резидентов — 13 % с дохода до 2,4 млн ₽ в год, с суммы сверх — 15 %, дальше 18, 20 и 22 % (ст. 224 НК РФ). Для помощника с обычной зарплатой это 13 %.
• Страховые взносы — 30 % с выплат в пределах 2 979 000 ₽ за год на одного человека и 15,1 % сверх этой суммы (ст. 425 НК РФ).
• Взносы на травматизм — от 0,2 % до 8,5 % в зависимости от класса профессионального риска основного вида деятельности. Тариф для вас устанавливает СФР.

Есть ли льгота для малого бизнеса

С 2026 года пониженные тарифы для малого и среднего бизнеса остались только у части отраслей. Торговли в перечне нет: перепродажа товара на маркетплейсе — это 30 % и 15,1 % сверх базы.

Если вы сами производите товар — шьёте, делаете мебель или косметику — и основной вид деятельности у вас производственный, льгота может быть: 7,6 % для обрабатывающих производств или 15 % для отраслей из перечня правительства (ст. 427 НК РФ, распоряжение № 4125-р). Но пониженный тариф действует только на часть зарплаты сверх 1,5 МРОТ — 40 639,50 ₽ в месяц. С оклада 40 000 ₽ из примера взносы всё равно 30 %. Подходит ли льгота вам — уточните у бухгалтера.

Помощник по договору ГПХ

Договор гражданско-правового характера — договор подряда или оказания услуг с обычным человеком, не ИП и не самозанятым. Для вас как ИП он почти такой же по налогам, как работник:

• НДФЛ 13 % вы удерживаете из оплаты и перечисляете сами — вы налоговый агент (ст. 226 НК РФ);
• взносы 30 % платите сверху (ст. 420 НК РФ);
• взносы на травматизм — только если они предусмотрены договором;
• в СФР подаёте ЕФС-1 при заключении и при окончании договора, тоже не позднее следующего рабочего дня;
• исполнитель попадает в 6-НДФЛ и РСВ.

Зато по ГПХ нет МРОТ, отпусков и больничных за ваш счёт. Платите за результат: снятые фото, заполненные карточки, упакованные заказы за период.

ГПХ подходит для разовых и проектных задач. Если по договору ГПХ человек каждый день работает по вашему графику на постоянной должности, это могут признать трудовыми отношениями — как и с самозанятым, о последствиях ниже.

Помощник-самозанятый

Для вас это самый простой вариант: НДФЛ и взносы платить не нужно, отчётов нет. Исполнитель сам платит налог 6 % с оплаты от ИП. Но есть условия.

1. Проверьте статус перед договором и перед каждой оплатой — в сервисе ФНС по ИНН. Если человек снялся с учёта, оплата ему облагается НДФЛ и взносами как обычному человеку.
2. Получите чек на каждую оплату. Без чека освобождение от взносов не действует (ст. 15 закона № 422-ФЗ). При оплате наличными или электронным средством платежа, например картой, чек формируют в момент расчёта, при других безналичных расчётах — не позднее 9-го числа следующего месяца (ст. 14 закона № 422-ФЗ).
3. Не нанимайте так своего бывшего работника. Если человек работал у вас по трудовому договору меньше двух лет назад, его доход от вас не облагается налогом для самозанятых (подп. 8 п. 2 ст. 6 закона № 422-ФЗ). Тогда вы должны удержать НДФЛ и заплатить взносы как за работника.
4. Договор — на задачу и результат, а не на должность и рабочие часы.

Когда самозанятого признают работником

ФНС называет признаки, по которым договор с самозанятым на деле оказывается трудовым:

• человек зарегистрировался как самозанятый незадолго до договора или первого чека;
• у него один заказчик — вы, и вы платите одинаковую сумму каждый месяц;
• в договоре не задача, а обязанности: «ежедневно упаковывать заказы», «вести карточки»;
• в договоре есть график, подчинение правилам, штрафы за опоздания, отпуск;
• он работает вашими инструментами и на вашем рабочем месте, вы его контролируете;
• он недавно работал у вас по трудовому договору.

Один признак ещё не означает переквалификацию: суды смотрят на всю картину. Например, в октябре 2026 года кассационный суд не признал трудовыми отношения с самозанятым курьером, который сам выбирал слоты для доставки. Но если сомнения остаются, их толкуют в пользу трудовых отношений (ст. 19.1 ТК РФ).

Что грозит, если договор признали трудовым:

• доначислят НДФЛ и страховые взносы за весь период, пени и штрафы — например, 20 % от неудержанного НДФЛ (ст. 123 НК РФ);
• штраф для ИП — от 5 000 до 10 000 ₽ за ГПХ вместо трудового договора (ч. 4 ст. 5.27 КоАП РФ), за повторное нарушение — больше;
• человек вправе потребовать отпускные и другие выплаты как работник.

Если помощник нужен на полный день и постоянно, честнее и безопаснее оформить его работником.

Как помощник влияет на налог ИП

УСН «доходы»

Налог уменьшают на страховые взносы. Без выплат людям — целиком, хоть до нуля. Если вы платите людям — работникам или исполнителям по договорам ГПХ, — налог можно уменьшить не больше чем наполовину (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ). Учитываются взносы за себя и за помощников.

Пример. Доход за 2026 год — 1 200 000 ₽, ставка 6 %, весь год помогает упаковщик по договору ГПХ за 10 000 ₽ в месяц.

При большем доходе разница меньше. Возьмём ИП из статьи «Страховые взносы ИП» с доходом 3 000 000 ₽: налог без помощников — 95 610 ₽. С таким же упаковщиком он будет 90 000 ₽: взносы за помощника тоже уменьшают налог, но не ниже половины. Вместе с 36 000 ₽ взносов помощник добавит 30 390 ₽ в год сверх его оплаты.

Оплата самозанятым по чекам взносами не облагается. Включает ли она ограничение в 50 %, в кодексе прямо не сказано, а официального разъяснения мы не нашли — уточните у бухгалтера. Посчитать свой налог поможет калькулятор налога.

УСН «доходы минус расходы» и общая система

Зарплата, оплата по договорам ГПХ и самозанятым, а также взносы за помощников — это расходы (подп. 6 и 7 п. 1 ст. 346.16 НК РФ для УСН, ст. 221 и 255 НК РФ для общей системы). Расходы подтверждают договоры, ведомости, платёжки и чеки самозанятых. Запишите их в книгу учёта — как её вести, рассказываем в статье «КУДиР селлера».

АУСН

На АУСН можно нанять в среднем не больше 5 работников, все — налоговые резиденты России, а платить им можно только безналично. Взамен нагрузка меньше:

• страховые взносы за работников — 0 %;
• остаются только взносы на травматизм — 2 959 ₽ за 2026 год (постановление Правительства № 1729);
• НДФЛ с зарплаты рассчитывает уполномоченный банк, 6-НДФЛ и РСВ сдавать не нужно.

Кадровые сведения в СФР (ЕФС-1 о приёме и увольнении) закон об АУСН не отменяет — уточните порядок у бухгалтера и в банке. Подробнее о режиме — в статье «АУСН для селлера».

Сроки: налоги и отчёты за помощников

Для ИП на УСН и общей системе. Если срок выпадает на выходной, он переносится на следующий рабочий день.

Уведомление нужно, если вы платите раньше, чем сдаёте отчёт за этот период (п. 9 ст. 58 НК РФ). Нормы — ст. 226, 230 и 431 НК РФ и справка СФР о форме ЕФС-1.

Как выбрать

• Помощь нужна разово: съёмка, заполнение карточек, разбор склада перед распродажей — самозанятый или договор ГПХ на конкретную задачу.
• Помощник нужен постоянно и по графику — трудовой договор. Сначала посчитайте, окупится ли он: добавьте зарплату со взносами в постоянные расходы и проверьте в калькуляторе точки безубыточности.
• Вы на УСН «доходы» с небольшим доходом — учтите, что выплаты людям могут увеличить ваш налог за счёт ограничения в 50 %.
• Вы самозанятый — работника нанять нельзя. Если без помощников уже не справляетесь, пора подумать об ИП.

Частые вопросы

Можно ли нанять помощника без договора и платить наличными?

Нельзя. Работа без договора — нарушение трудового законодательства, а оплата без договора и налогов — доход, с которого вы как ИП должны были удержать НДФЛ и заплатить взносы. На АУСН платить людям наличными нельзя вообще.

Нужно ли ИП отдельно регистрироваться как работодатель?

В налоговой — нет. В СФР тоже не нужно подавать заявление: после сведений о приёме первого работника по форме ЕФС-1 фонд регистрирует ИП сам в течение 3 рабочих дней.

Самозанятый не прислал чек. Что делать?

Попросите чек: без него освобождение от взносов не действует, а на УСН «доходы минус расходы» и общей системе выплату трудно подтвердить как расход. Если человек отказывается выдавать чеки, лучше перейти на договор ГПХ.

Можно ли оформить помощника на полставки?

Да. При неполном рабочем времени зарплата может быть ниже МРОТ — пропорционально отработанному времени. Взносы и НДФЛ считают так же.

Фотограф — сам ИП. Нужно ли платить за него налоги?

Нет. С оплаты другому ИП взносы не платят (п. 1 ст. 420 НК РФ), налог со своего дохода он платит сам. Заключите договор на задачу и сохраните счёт, акт и платёжку. Риск переквалификации тот же, что с самозанятым: постоянная работа по вашему графику — признак трудовых отношений.

Какой режим удобнее, если нужны помощники?

Зависит от дохода и числа людей. На АУСН взносы за работников 0 %, но работников не больше 5. На УСН «доходы» выплаты людям ограничивают уменьшение налога. Сравнение режимов — в статье «Налоги для селлеров в 2026 году».

Источники

• Налоговый кодекс на КонсультантПлюс: ст. 58, ст. 123, ст. 221, ст. 224, ст. 226, ст. 230, ст. 255, ст. 346.16, ст. 346.21, ст. 420, ст. 425, ст. 427, ст. 431 — сверено 5 ноября 2026.
• Трудовой кодекс на КонсультантПлюс: ст. 15, ст. 19.1, ст. 67, ст. 133, ст. 133.1 — сверено 5 ноября 2026.
• КоАП РФ, ст. 5.27 — сверено 5 ноября 2026.
• Закон от 27.11.2018 № 422-ФЗ о НПД: ст. 4, ст. 6, ст. 14, ст. 15 — сверено 5 ноября 2026.
• Закон от 25.02.2022 № 17-ФЗ об АУСН: ст. 17, ст. 18 — сверено 5 ноября 2026.
• Закон от 24.07.1998 № 125-ФЗ, ст. 6 — сверено 5 ноября 2026.
• Распоряжение Правительства от 27.12.2025 № 4125-р — перечень отраслей для пониженного тарифа МСП — сверено 5 ноября 2026.
• ФНС: новые правила расчёта взносов с 2026 года, о пониженном тарифе взносов для МСП, признаки подмены трудового договора договором с самозанятым, проверка статуса самозанятого — сверено 5 ноября 2026.
• СФР: форма ЕФС-1 и сроки — сверено 5 ноября 2026.
• КонсультантПлюс: взносы на травматизм на АУСН с 2026 года, суд не признал трудовыми отношения с самозанятым курьером — сверено 5 ноября 2026.

Данные сверены 5 ноября 2026 года. Налоги, взносы и риски зависят от вашего режима и того, как работает помощник, — уточните у бухгалтера.