Страховые взносы ИП-селлера в 2026 году: сколько платить и с какого дохода

ИП платит взносы за себя, даже если за год ничего не продал: в 2026 году — 57 390 ₽ плюс 1 % с дохода больше 300 000 ₽. Частая ошибка селлеров — считать 1 % с выплаты маркетплейса, а не с полной суммы продаж. Разбираем суммы, сроки, базу для разных режимов и то, как взносы уменьшают налог на УСН.

Обновлено 6 ноября 2026 · Редакция Селлердело

Содержание
  1. Сколько платить за 2026 год
  2. Как платить: ЕНП и уведомления
  3. С какой суммы считать 1 %: главное для селлера
  4. Как взносы уменьшают налог на УСН 6 %
  5. Пример расчёта
  6. Если ИП открыли или закрыли в середине года
  7. Частые вопросы
  8. Источники
Это справка, а не налоговая консультация. Суммы и сроки взяты из Налогового кодекса и с сайта ФНС, но ваш случай может отличаться: перед уплатой уточните у бухгалтера. Сайт не связан с Ozon, Wildberries и ФНС. Нормы сверены 5 ноября 2026 года.

Страховые взносы за себя платит каждый ИП на УСН, патенте или общей системе. Они не зависят от того, были ли продажи: пока ИП зарегистрирован, фиксированная часть начисляется. Если доход за год больше 300 000 ₽, добавляется 1 % с превышения. Взносы идут на пенсионное и медицинское страхование, а на УСН «доходы» ими можно уменьшить налог.

Сколько платить за 2026 год

Часть взносовСумма за 2026 годСрок уплаты
Фиксированная — платят все ИП57 390 ₽не позднее 28 декабря 2026 года
1 % с дохода больше 300 000 ₽не больше 321 818 ₽не позднее 1 июля 2027 года
Всего за годне больше 379 208 ₽—

Дополнительную часть считают так:

(доход за 2026 год − 300 000 ₽) × 1 %

Если доход 300 000 ₽ или меньше, платят только 57 390 ₽. Суммы на 2027 год уже есть в кодексе: фиксированная часть — 61 154 ₽, потолок 1 % — 342 923 ₽ (ст. 430 НК РФ).

Если у ИП несколько видов деятельности или режимов, фиксированную часть платят один раз, а доходы по всем режимам складывают и считают 1 % с общей суммы (п. 1.5 и подп. 6 п. 9 ст. 430 НК РФ).

Как платить: ЕНП и уведомления

Взносы платят единым налоговым платежом (ЕНП): деньги вносят на единый налоговый счёт с общим КБК, как и налоги. Заплатить можно в личном кабинете ИП на сайте ФНС, через сервис «Уплата налогов и пошлин» или в банке. Главное — чтобы к сроку на счёте была нужная сумма.

Уведомления:

  • Фиксированная часть. Уведомление об исчисленных суммах не подают — так прямо написано на сайте ФНС на странице о взносах ИП.
  • 1 % с дохода. Отдельного разъяснения на основной странице ФНС мы не нашли. В новости ФНС 2024 года сказано в общем виде, что по взносам ИП уведомления не подают. Уточните у бухгалтера.
  • Авансы по УСН. Уведомление подают до 25-го числа месяца после квартала, аванс платят до 28-го. Если взносы полностью перекрывают аванс, налог к уплате равен нулю и уведомление не нужно. Все даты на 2026 и 2027 годы — в статье про сроки уплаты налогов ИП.

С какой суммы считать 1 %: главное для селлера

Доход для взносов берут по тем же правилам, что и для налога своего режима (п. 9 ст. 430 НК РФ). Для продавца маркетплейса от этого зависит, сколько он заплатит.

УСН «доходы»

Доход — по ст. 346.15 НК РФ, то есть тот же, что в декларации по УСН. Ozon и Wildberries обычно продают ваш товар как агенты. ФНС в публикации о маркетплейсах пишет: доход продавца — вся сумма, которую покупатель заплатил площадке. Комиссия, логистика, хранение и реклама его не уменьшают.

Пример: покупатели заплатили за ваши товары 1 000 000 ₽, а на счёт пришло 650 000 ₽. И налог, и 1 % считают с 1 000 000 ₽. Как быть со скидкой, которую площадка дала покупателю за свой счёт, официально однозначно не разъяснено — об этом на странице «Декларация по УСН для селлера».

УСН «доходы минус расходы»

Доход уменьшают на расходы по ст. 346.16 и 346.17 НК РФ: закупку товара, комиссию и услуги площадки, логистику, рекламу — если они подтверждены документами. Сами взносы ИП за себя при этом не вычитают (подп. 3.1 п. 9 ст. 430 НК РФ, введён законом 425-ФЗ от 28.11.2025).

Патент

Для ИП на патенте доход для взносов — потенциально возможный доход, который указан в патенте, а не реальная выручка (ст. 346.47 и 346.51 НК РФ). Но перепродавать товар на маркетплейсах на патенте нельзя — подробнее в статье «Патент и маркетплейсы». Если у вас патент для магазина и УСН для маркетплейсов, доходы по обоим режимам складывают.

Кто не платит взносы за себя

  • Самозанятые (НПД). ИП на налоге на профессиональный доход не платят страховые взносы за период, пока применяют этот режим (ч. 11 ст. 2 закона 422-ФЗ). Сравнение режимов — в статье «Самозанятый или ИП».
  • АУСН. На автоматизированной упрощёнке фиксированные взносы ИП за себя равны 0 ₽, 1 % с дохода больше 300 000 ₽ тоже не платят (ч. 7 ст. 18 закона 17-ФЗ). Подробнее — в статье «АУСН для селлера».
РежимС чего считают 1 %
УСН «доходы»со всех продаж по цене для покупателя, без вычета комиссии и услуг площадки
УСН «доходы минус расходы»с разницы доходов и расходов, без вычета самих взносов
Патентс потенциального дохода по патенту
УСН и патент вместес суммы доходов по обоим режимам
НПД, АУСНвзносов за себя нет

Как взносы уменьшают налог на УСН 6 %

  • Если вы никому не платите. Налог и авансы уменьшают на всю сумму взносов, хоть до нуля. С 2024 года платить взносы заранее не нужно: налог уменьшают на взносы, которые подлежат уплате в этом году (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ).
  • С работниками или исполнителями по ГПХ. Учитывают взносы за себя и за тех, кому вы платите, но налог можно уменьшить не больше чем наполовину. Ограничение действует при любых выплатах людям — и по трудовому договору, и по договору ГПХ.
  • 1 % за 2026 год можно учесть в 2026 году или в 2027-м — по вашему выбору. Одну и ту же сумму дважды учесть нельзя (письмо ФНС от 08.04.2024 № СД-4-3/4104@).
  • УСН «доходы минус расходы». Взносы — это расход, налог напрямую они не уменьшают. Минимальный налог 1 % от дохода сохраняется.
  • Патент. Стоимость патента тоже уменьшают на взносы (п. 1.2 ст. 346.51 НК РФ). Если у вас патент и УСН, взносы распределяете между режимами сами, без двойного учёта.

Пример расчёта

ИП на УСН «доходы» по ставке 6 %, работает весь 2026 год, работников нет. Покупатели заплатили за его товары на маркетплейсе 3 000 000 ₽. Площадка удержала комиссию и логистику и перечислила 2 100 000 ₽.

Что считаемКакСумма
Доход для налога и взносоввсе продажи3 000 000 ₽
Фиксированные взносыпо закону57 390 ₽
Взносы 1 %(3 000 000 − 300 000) × 1 %27 000 ₽
Все взносы за 2026 год57 390 + 27 00084 390 ₽
Налог УСН до уменьшения3 000 000 × 6 %180 000 ₽
Налог, если 1 % учесть в 2026 году180 000 − 84 39095 610 ₽
Налог, если 1 % учесть в 2027 году180 000 − 57 390122 610 ₽
Если посчитать 1 % с выплаты 2 100 000 ₽, выйдет 18 000 ₽ вместо 27 000 ₽ — недоплата 9 000 ₽. ФНС рекомендует продавцам маркетплейсов проверить, как они учитывали доходы за последние три года.

Если у того же ИП есть работники, налог 180 000 ₽ можно уменьшить не больше чем до 90 000 ₽. В вашем регионе ставка УСН может быть ниже 6 % — проверьте её по статье «Налоги для селлеров в 2026 году». Налог по своим цифрам можно прикинуть в калькуляторе налога. Какие взносы платят за помощников по трудовому договору, ГПХ и с самозанятыми — в статье «Помощники селлера».

Если ИП открыли или закрыли в середине года

Открытие. Фиксированную часть считают по месяцам, начиная с месяца регистрации. За неполный месяц — по календарным дням (п. 3 ст. 430 НК РФ):

57 390 ₽ ÷ 12 × полные месяцы + 57 390 ₽ ÷ 12 × дни работы ÷ дни в месяце регистрации

Например, ИП зарегистрирован 1 июля 2026 года: 57 390 ÷ 12 × 6 = 28 695 ₽.

Закрытие. Фиксированную часть считают по месяц, в котором ИП снят с учёта, а за этот месяц — по дням (п. 5 ст. 430 НК РФ). Все взносы, в том числе 1 %, нужно заплатить не позднее 15 календарных дней после снятия с учёта (п. 5 ст. 432 НК РФ). Что сделать до закрытия ИП — в статье «Как закрыть кабинет и ИП».

Освобождение. За некоторые периоды взносы можно не платить: например, военная служба по призыву или уход за ребёнком до полутора лет. Условие — в это время вы не вели деятельность. В налоговую подают заявление по форме КНД 1150081 с документами не позднее трёх лет с даты, когда появилось право на освобождение.

У ООО взносов «за себя» нет, но с 2026 года взносы за директора платят минимум с МРОТ, даже без зарплаты. Что выходит дешевле — в статье «ИП или ООО для селлера».

Частые вопросы

Я за год ничего не продал. Платить взносы?

Да. Пока ИП зарегистрирован, фиксированные 57 390 ₽ за 2026 год нужно заплатить, даже без продаж. Исключение — периоды освобождения из ст. 430 НК РФ, и только если деятельности не было.

Маркетплейс удержал комиссию. Можно не включать её в доход для 1 %?

На УСН «доходы» — нет. Доход — вся сумма, которую заплатили покупатели. На УСН «доходы минус расходы» комиссия — расход, она уменьшает базу для 1 %.

Нужно ли платить взносы каждый квартал?

Нет, это не обязательно. Фиксированную часть нужно внести до 28 декабря, 1 % — до 1 июля следующего года. Уменьшать авансы по УСН можно на взносы, которые подлежат уплате в этом году, даже если вы их ещё не заплатили.

Я ИП на НПД. Нужны ли взносы?

Нет, пока вы применяете НПД, взносы за себя не платите. Если перейдёте на УСН, взносы появятся — с какой даты их считать, уточните у бухгалтера.

Где посчитать точную сумму?

На сайте ФНС есть сервис «Калькулятор расчёта страховых взносов». Налог УСН с учётом взносов посчитайте в нашем калькуляторе налога.

Источники

Данные сверены 5 ноября 2026 года. Режим, ставка и учёт доходов зависят от вашей ситуации — уточните у бухгалтера.