Сроки уплаты налогов и взносов ИП-селлера: календарь на 2026–2027 годы
ИП-селлер на упрощёнке платит налог четыре раза в год, а ещё взносы за себя и иногда НДС. Почти все сроки — 25-е и 28-е числа, но выходные их сдвигают. Собрали календарь на 2026 год и первую половину 2027 года с переносами, объяснили, как работают единый налоговый платёж и уведомления и что будет за опоздание.
Обновлено 6 ноября 2026 · Редакция Селлердело
Содержание
Здесь — про ИП на УСН, который продаёт на Ozon и Wildberries. Какой режим выбрать и сколько платить, разобрано в статье «Налоги для селлеров в 2026 году». Здесь — только когда.
Коротко
- Аванс по УСН за квартал, полугодие и девять месяцев платят до 28-го числа следующего месяца, а до 25-го подают уведомление об этой сумме.
- Декларацию УСН за год сдают до 25 апреля, налог за год платят до 28 апреля следующего года.
- Фиксированные взносы за 2026 год — 57 390 ₽, срок — 28 декабря 2026 года.
- Взносы 1 % с дохода сверх 300 000 ₽ за 2026 год — до 1 июля 2027 года.
- НДС на УСН — если доход больше 20 млн ₽: декларация до 25-го, уплата тремя частями до 28-го.
- Если срок выпал на выходной или праздник, он переходит на ближайший рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).
- Всё платят единым налоговым платежом на единый налоговый счёт (ЕНС).
Общее правило: что и до какого числа
| Что платите | Что подаёте | Срок подачи | Срок уплаты | Норма НК РФ |
|---|---|---|---|---|
| Аванс по УСН за I квартал, полугодие, 9 месяцев | уведомление об исчисленной сумме | 25-е число месяца после периода | 28-е число того же месяца | п. 9 ст. 58, п. 7 ст. 346.21 |
| Налог УСН за год | декларация | 25 апреля следующего года | 28 апреля следующего года | ст. 346.23, п. 7 ст. 346.21 |
| Фиксированные взносы ИП | уведомление не подают | — | 28 декабря текущего года | п. 2 ст. 432 |
| Взносы 1 % с дохода сверх 300 000 ₽ | ясного ответа ФНС нет, см. ниже | — | 1 июля следующего года | п. 2 ст. 432 |
| НДС на УСН | декларация, только электронная | 25-е число месяца после квартала | три равные части до 28-го числа каждого из трёх месяцев после квартала | ст. 174 |
Почему по авансам нужно уведомление, а по налогу за год — нет: деньги вы платите одним платежом, и налоговой надо знать, какую сумму списать. Сумму аванса она узнаёт из уведомления, а налог за год и НДС — из декларации, которая приходит раньше срока уплаты.
Календарь на 2026 год
Даты — с учётом переносов по производственному календарю. Сроки до 6 ноября 2026 года уже прошли: мы оставили их, чтобы вы могли себя проверить.
| Срок | Что сделать | Кого касается |
|---|---|---|
| 26 января (25-е — воскресенье) | Декларация по НДС за IV квартал 2025 года | тех, кто платил НДС в 2025 году |
| 28 января | Первая треть НДС за IV квартал 2025 года | тех же |
| 2 марта (28 февраля — суббота) | Вторая треть НДС за IV квартал 2025 года | тех же |
| 30 марта (28-е — суббота) | Последняя треть НДС за IV квартал 2025 года | тех же |
| 27 апреля (25-е — суббота) | Декларация УСН за 2025 год, уведомление об авансе за I квартал, декларация по НДС за I квартал | всех ИП на УСН; НДС — плательщиков |
| 28 апреля | Налог УСН за 2025 год, аванс за I квартал, первая треть НДС за I квартал | то же |
| 28 мая | Вторая треть НДС за I квартал | плательщиков НДС |
| 29 июня (28-е — воскресенье) | Последняя треть НДС за I квартал | плательщиков НДС |
| 1 июля | Взносы 1 % за 2025 год | всех ИП с доходом больше 300 000 ₽ |
| 27 июля (25-е — суббота) | Уведомление об авансе за полугодие, декларация по НДС за II квартал | всех ИП на УСН; НДС — плательщиков |
| 28 июля | Аванс за полугодие, первая треть НДС за II квартал | то же |
| 28 августа | Вторая треть НДС за II квартал | плательщиков НДС |
| 28 сентября | Последняя треть НДС за II квартал | плательщиков НДС |
| 26 октября (25-е — воскресенье) | Уведомление об авансе за девять месяцев, декларация по НДС за III квартал | всех ИП на УСН; НДС — плательщиков |
| 28 октября | Аванс за девять месяцев, первая треть НДС за III квартал | то же |
| 30 ноября (28-е — суббота) | Вторая треть НДС за III квартал | плательщиков НДС |
| 28 декабря | Фиксированные взносы за 2026 год — 57 390 ₽, последняя треть НДС за III квартал | всех ИП; НДС — плательщиков |
| 30 декабря (надёжнее) | Уведомление о переходе на УСН или смене объекта с 2027 года | тех, кто меняет режим |
Срок уведомления о смене режима по закону — 31 декабря. В 2026 году это нерабочий день, и формально срок переходит на 11 января 2027 года, но рассчитывать на перенос рискованно — подайте до 30 декабря. Подробно — в статье «Смена налогового режима с 2027 года».
Календарь на первую половину 2027 года
Даты проверены по производственному календарю на 2027 год (постановление Правительства от 17.09.2026 № 1187). Ни один срок из таблицы не попал на праздник.
| Срок | Что сделать | Кого касается |
|---|---|---|
| 25 января | Декларация по НДС за IV квартал 2026 года | плательщиков НДС |
| 28 января | Первая треть НДС за IV квартал 2026 года | плательщиков НДС |
| 1 марта (28 февраля — воскресенье) | Вторая треть НДС за IV квартал 2026 года | плательщиков НДС |
| 29 марта (28-е — воскресенье) | Последняя треть НДС за IV квартал 2026 года | плательщиков НДС |
| 26 апреля (25-е — воскресенье) | Декларация УСН за 2026 год, уведомление об авансе за I квартал 2027 года, декларация по НДС за I квартал | всех ИП на УСН; НДС — плательщиков |
| 28 апреля | Налог УСН за 2026 год, аванс за I квартал 2027 года, первая треть НДС за I квартал | то же |
| 28 мая | Вторая треть НДС за I квартал 2027 года | плательщиков НДС |
| 28 июня | Последняя треть НДС за I квартал 2027 года | плательщиков НДС |
| 1 июля | Взносы 1 % за 2026 год — не больше 321 818 ₽ | всех ИП с доходом больше 300 000 ₽ |
Дальше в 2027 году: уведомление об авансе за полугодие — до 26 июля (25-е — воскресенье), аванс — до 28 июля. Фиксированные взносы за 2027 год — 61 154 ₽, срок — 28 декабря 2027 года. Как их считать — в статье «Страховые взносы ИП».
Единый налоговый платёж и ЕНС
С 2023 года налоги и взносы платят одной суммой — единым налоговым платежом (ЕНП) на единый налоговый счёт (ст. 11.3 НК РФ). Реквизиты и КБК общие для всех налогов. Заплатить можно в личном кабинете ИП на сайте ФНС или в банке.
Как это работает:
- Вы заранее кладёте деньги на ЕНС. Они лежат там до срока уплаты.
- В срок налоговая сама списывает начисленные суммы: по декларациям, уведомлениям и взносам ИП.
- Если денег не хватает, сначала гасится НДФЛ, потом старые долги, потом текущие платежи, а пени и штрафы — в последнюю очередь.
Уведомление об авансе подают до 25-го числа месяца, в котором платите аванс (п. 9 ст. 58 НК РФ). ИП может подать его через личный кабинет на сайте ФНС, подписав неквалифицированной электронной подписью, а кто не обязан отчитываться электронно — на бумаге.
- Аванс равен нулю — если взносы полностью перекрывают аванс, налог к уплате нулевой и уведомление не нужно.
- Фиксированные взносы — уведомление не подают, так написано на сайте ФНС на странице о взносах ИП.
- Взносы 1 % — отдельного разъяснения на основной странице ФНС мы не нашли. Уточните у бухгалтера.
- Налог за год и НДС — уведомление не нужно: суммы налоговая берёт из декларации.
Пример: ИП на УСН 6 % без работников
ИП весь 2026 год продаёт на маркетплейсах, работников и исполнителей нет. Доход нарастающим итогом: 600 000 ₽ за квартал, 1 400 000 ₽ за полугодие, 2 200 000 ₽ за девять месяцев, 3 000 000 ₽ за год. Без работников налог и авансы уменьшают на всю сумму взносов, которые нужно заплатить в этом году, даже если они ещё не уплачены (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ). 1 % за 2026 год учитываем в 2026 году.
| Период | Налог 6 % | Минус взносы и авансы | К уплате | Уведомление | Уплата |
|---|---|---|---|---|---|
| I квартал | 600 000 × 6 % = 36 000 ₽ | взносы 57 390 ₽ больше налога | 0 ₽ | не нужно | — |
| Полугодие | 1 400 000 × 6 % = 84 000 ₽ | 84 000 − 57 390 | 26 610 ₽ | до 27 июля 2026 | до 28 июля 2026 |
| Девять месяцев | 2 200 000 × 6 % = 132 000 ₽ | 132 000 − 57 390 − 26 610 | 48 000 ₽ | до 26 октября 2026 | до 28 октября 2026 |
| Год | 3 000 000 × 6 % = 180 000 ₽ | 180 000 − 57 390 − 27 000 − 26 610 − 48 000 | 21 000 ₽ | декларация до 26 апреля 2027 | до 28 апреля 2027 |
Взносы: 57 390 ₽ — до 28 декабря 2026 года, 1 % = (3 000 000 − 300 000) × 1 % = 27 000 ₽ — до 1 июля 2027 года. Всего за 2026 год: 95 610 ₽ налога и 84 390 ₽ взносов, вместе 180 000 ₽ — ровно 6 % дохода.
Если 1 % учесть не в 2026, а в 2027 году, налог за 2026 год к доплате будет 48 000 ₽ вместо 21 000 ₽, а 27 000 ₽ уменьшат налог 2027 года. Выбрать можно один раз (письмо ФНС от 08.04.2024 № СД-4-3/4104@). Свои цифры посчитайте в калькуляторе налога.
Если вы платите людям — работникам или по договорам ГПХ, — налог можно уменьшить на взносы не больше чем наполовину, а у вас появятся свои сроки по НДФЛ и взносам за них. Это разобрано в статье «Помощники селлера».
НДС на УСН
Если доход за 2025 год превысил 20 млн ₽ или превысит этот порог в 2026 году, ИП на УСН платит НДС. Декларацию сдают каждый квартал только в электронном виде, до 25-го числа месяца после квартала. Налог платят тремя равными частями до 28-го числа каждого из трёх следующих месяцев (ст. 174 НК РФ). Пороги, ставки 5 %, 7 % и 22 % и как считать НДС с продаж на маркетплейсе — в статье «НДС для селлеров».
АУСН и самозанятость — кратко
- АУСН. Налог считает налоговая: сумму за месяц она сообщает до 15-го числа следующего месяца, а заплатить нужно до 25-го числа (ст. 12 закона № 17-ФЗ). Декларации и взносов ИП «за себя» нет. Кому подходит — в статье «АУСН для селлера».
- НПД (самозанятость). Сумму налога за месяц пришлют в «Мой налог» до 12-го числа следующего месяца, заплатить — до 28-го (ст. 11 закона № 422-ФЗ). Если налог меньше 100 ₽, его добавят к следующему месяцу. Декларации нет. Перепродавать товар самозанятому нельзя — подробнее в статье «Самозанятый или ИП».
Если срок выпал на выходной
Когда последний день срока приходится на выходной или нерабочий праздничный день, срок переносится на ближайший рабочий день после него (п. 7 ст. 6.1 НК РФ). Так, 28 ноября 2026 года — суббота, поэтому треть НДС за III квартал можно заплатить 30 ноября.
Перенос работает только вперёд. Заплатить или подать уведомление раньше можно всегда: деньги просто подождут срока на ЕНС.
Что будет, если опоздать
- Пени. За каждый день просрочки — 1/300 ключевой ставки Банка России от суммы долга. Их считают со дня, когда возник долг, по день уплаты включительно (ст. 75 НК РФ). Если на ЕНС лежит достаточно денег, долга нет и пеней тоже.
- Требование и взыскание. Если долг не погасить, налоговая пришлёт требование об уплате, а затем может списать деньги с вашего счёта в банке.
- Декларация позже срока — штраф и, если опоздать больше чем на 20 рабочих дней, блокировка счёта. Суммы — в статье «Декларация УСН для селлера».
Пример. Аванс за девять месяцев — 48 000 ₽ — заплатили на 10 дней позже. Для расчёта возьмём ключевую ставку 15 % годовых (действующую проверьте на сайте Банка России): 48 000 × 15 % ÷ 300 = 24 ₽ в день, за 10 дней — 240 ₽.
Частые вопросы
Можно ли заплатить налог заранее?
Да. Деньги лягут на ЕНС и спишутся в срок. Уведомление об авансе всё равно подайте до 25-го числа — иначе налоговая не узнает, сколько списать.
Нужно ли уведомление, если аванс получился нулевым?
Нет. Если взносы полностью перекрыли аванс, платить нечего и уведомление не подают.
28-е число выпало на субботу. Когда платить?
В ближайший рабочий день — обычно в понедельник. Например, срок 28 ноября 2026 года переходит на 30 ноября. Заплатить раньше тоже можно.
Можно ли платить фиксированные взносы частями?
Можно — в любое время года и любыми суммами. Главное, чтобы к 28 декабря 2026 года вся сумма 57 390 ₽ была на ЕНС.
Продаж не было. Что всё равно нужно сделать?
Сдать декларацию УСН до срока — она нужна и с нулевым доходом. Фиксированные взносы платят все ИП, даже без дохода. Авансов и взносов 1 % при нулевом доходе не будет.
Пропустил срок. Что делать?
Заплатить как можно скорее: пени растут каждый день. Если не подали уведомление или декларацию — подайте их сразу: штраф за опоздание с декларацией растёт с каждым месяцем.
Источники
- Налоговый кодекс РФ, часть первая: ст. 6.1 — сроки и переносы, ст. 11.3 — ЕНП и ЕНС, ст. 45 — исполнение обязанности, ст. 58 — уведомления, ст. 75 — пени, ст. 76 — блокировка счёта — сверено 6 ноября 2026.
- Налоговый кодекс РФ, часть вторая: ст. 174 — НДС, ст. 346.21 — авансы и налог УСН, ст. 346.23 — декларация УСН, ст. 430 — размер взносов, ст. 432 — сроки взносов — сверено 6 ноября 2026.
- Закон № 17-ФЗ об АУСН, ст. 12 и закон № 422-ФЗ о НПД — сверено 6 ноября 2026.
- Производственные календари на 2026 год и на 2027 год — сверено 6 ноября 2026.
- ФНС: единый налоговый счёт, страховые взносы ИП, упрощённая система, НДС на УСН, налог на профессиональный доход, АУСН — сверено 6 ноября 2026.
- Письмо ФНС от 08.04.2024 № СД-4-3/4104@ — учёт взносов 1 %.