ИП или ООО для маркетплейсов в 2026 году: что выбрать селлеру

Самозанятому перепродавать чужой товар нельзя, а без статуса — тем более: см. статью «Можно ли продавать без ИП». Как выбрать между НПД и ИП, разобрано в статье «Самозанятый или ИП». Здесь — следующий шаг: ИП или ООО.

Коротко

• ИП — проще и дешевле. Деньги на расчётном счёте — ваши: переводите их себе когда угодно. Но по долгам бизнеса вы отвечаете своим имуществом.
• ООО — дороже в содержании: бухучёт, взносы за директора, налог с дивидендов. Зато участники по общему правилу не отвечают по долгам общества — пока ведут дела честно.
• Большинству начинающих селлеров хватает ИП. ООО стоит рассмотреть, когда у бизнеса несколько владельцев, ожидается инвестор или риски крупные.

Сравнение в одной таблице

Регистрация: пошлина, сроки, адрес

• Госпошлина за регистрацию ИП — 800 ₽, ООО — 4 000 ₽ (ст. 333.33 НК РФ). При подаче документов в электронном виде пошлину не платят (пп. 32 п. 3 ст. 333.35 НК РФ).
• Срок — не дольше пяти рабочих дней со дня подачи документов, и для ИП, и для ООО (п. 1 ст. 8 закона № 129-ФЗ).
• Адрес. ИП регистрируют по месту жительства (п. 3 ст. 8 закона № 129-ФЗ). У ООО в ЕГРЮЛ указывают адрес общества. Если письмо налоговой или партнёра по нему не получено, отвечает само общество (п. 3 ст. 54 ГК РФ). Когда по адресу компании нет, в ЕГРЮЛ ставят отметку о недостоверности. Её видят все, кто вас проверяет, — см. статью «Как проверить поставщика».
• Уставный капитал ООО — не меньше 10 000 ₽ (ст. 14 закона № 14-ФЗ), минимальную сумму вносят только деньгами (ст. 66.2 ГК РФ). Оплатить долю нужно не позже четырёх месяцев после регистрации (ст. 16 закона № 14-ФЗ).
• Один владелец — можно. ООО может учредить один человек (ст. 7 закона № 14-ФЗ). Директором обычно назначают его же.

Налоговые режимы

• УСН доступна обоим, лимит дохода в 2026 году — 490,5 млн ₽. Но ООО не может применять УСН, если у него есть филиалы или другие компании владеют больше чем 25 % (пп. 1 и 14 п. 3 ст. 346.12 НК РФ). Ставки — в статье «Налоги для селлеров в 2026 году».
• НДС на УСН. Порог освобождения в 2026 году — 20 млн ₽ дохода, одинаковый для ИП и ООО. Форма бизнеса на НДС не влияет — подробно в статье «НДС для селлеров».
• АУСН доступна и ИП, и ООО: 8 % с дохода или 20 % с разницы, лимит 60 млн ₽, до пяти работников. Разбор — в статье «АУСН для селлера».
• Патент бывает только у ИП (ст. 346.43 НК РФ). Для продаж через маркетплейс он, как правило, не подходит — см. статью «Патент и маркетплейсы».

Налог по УСН за год ООО платит до 28 марта, ИП — до 28 апреля (п. 7 ст. 346.21 НК РФ). Режим меняют только с нового года — см. статью «Смена налогового режима».

Взносы: ИП за себя и ООО за директора

Здесь с 2026 года главная разница.

ИП за 2026 год платит 57 390 ₽ фиксированных взносов до 28 декабря 2026 года. Ещё 1 % с дохода сверх 300 000 ₽, но не больше 321 818 ₽, — до 1 июля 2027 года. Платить нужно, даже если продаж не было. Подробно — в статье «Страховые взносы ИП».

ООО платит взносы за директора — даже если директор и единственный участник одно лицо. С 2026 года, если директору платят меньше МРОТ или не платят вовсе, взносы считают с МРОТ (п. 1 ст. 421 НК РФ в редакции закона № 425-ФЗ). МРОТ с 1 января 2026 года — 27 093 ₽.

ФНС поясняет: отсутствие трудового договора и зарплаты от этих взносов не освобождает. Сверху — взносы на страхование от несчастных случаев, их тариф зависит от вида деятельности. Пониженный тариф для малого бизнеса не поможет: в пределах 1,5 МРОТ в месяц действуют обычные 30 % (п. 2.4 ст. 427 НК РФ). С зарплаты директора, если она есть, удерживают НДФЛ — 13 % при доходе до 2,4 млн ₽ в год.

На УСН «доходы» налог уменьшают на взносы. ИП, который никому не платит, — на всю сумму. Организация, а также ИП с выплатами людям — работникам или исполнителям по договорам ГПХ — не больше чем наполовину (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ).

На АУСН взносов ИП за себя нет, а за работников — тариф 0 %, остаются только взносы на травматизм.

Как владелец забирает деньги

ИП. Доход ИП — это ваши деньги. Перевести их с расчётного счёта на личную карту можно в любой день и в любой сумме. Отдельного налога за перевод нет: налог вы уже платите по своему режиму.

ООО. Деньги на счёте принадлежат обществу, а не участнику. Забрать их себе можно только по законному основанию: как зарплату директора — с НДФЛ и взносами — или как дивиденды из чистой прибыли.

• НДФЛ с дивидендов — 13 % с суммы до 2,4 млн ₽ за год и 15 % сверх неё (п. 1.1 ст. 224 и пп. 3 п. 6 ст. 210 НК РФ). Налог удерживает и перечисляет само ООО.
• Взносов с дивидендов нет: взносами облагают выплаты по трудовым договорам и договорам на работы и услуги (п. 1 ст. 420 НК РФ).
• Решение о распределении прибыли принимают не чаще раза в квартал, выплачивают — не позже чем через 60 дней (ст. 28 закона № 14-ФЗ).
• Распределять прибыль нельзя, пока уставный капитал не оплачен, если чистые активы меньше уставного капитала и резервного фонда или есть признаки банкротства (ст. 29 закона № 14-ФЗ).

Просто перевести деньги со счёта ООО себе на карту нельзя — нужно основание платежа. Как оформить выплату, уточните у бухгалтера.

Ответственность по долгам

ИП отвечает по долгам бизнеса всем своим имуществом, кроме того, на что закон запрещает обращать взыскание (ст. 24 ГК РФ). Закрытие ИП долги не списывает — см. статью «Как закрыть кабинет и ИП». За нарушения по КоАП ИП наказывают как должностное лицо (примечание к ст. 2.4 КоАП РФ).

ООО. Участники не отвечают по долгам общества и рискуют только стоимостью долей (ст. 87 ГК РФ, п. 1 ст. 2 закона № 14-ФЗ). Но директор и участники могут ответить своим имуществом — это субсидиарная ответственность:

• при банкротстве, если его вызвали их действия, а имущества общества не хватает (п. 3 ст. 3 закона № 14-ФЗ, ст. 61.11 закона № 127-ФЗ);
• при исключении ООО из ЕГРЮЛ как недействующего, если они действовали недобросовестно или неразумно. Требование предъявляет кредитор (п. 3.1 ст. 3 закона № 14-ФЗ).

Штраф по КоАП могут выписать и обществу, и директору как должностному лицу. У ФНС есть отдельная страница о субсидиарной ответственности.

Отчётность и учёт

ИП может не вести бухучёт, если ведёт налоговый учёт (ст. 6 закона № 402-ФЗ) — см. статью «КУДиР селлера». ООО сдаёт годовую отчётность в налоговую (ст. 18 того же закона) и отчёты по взносам за директора — даже без зарплаты. У ИП с работниками отчёты похожие — см. статью «Помощники селлера».

Счёт, касса и печать

• Расчётный счёт нужен и ИП, и ООО: на него площадка перечисляет выплаты. На АУСН счёт открывают только в уполномоченном банке.
• Касса — правила одинаковы для ИП и ООО, см. статью «Онлайн-касса для продавца».
• Печать. ООО вправе иметь печать, обязательной её может сделать только федеральный закон (п. 5 ст. 2 закона № 14-ФЗ). ИП может работать без печати.

Закрытие бизнеса

ИП закрыть просто: заявление, до пяти рабочих дней, пошлина 160 ₽ на бумаге, онлайн — бесплатно. Порядок, включая кабинеты на площадках, — в статье «Как закрыть кабинет и ИП».

ООО ликвидируют в несколько этапов: решение участников и назначение ликвидатора, сообщение о ликвидации, приём требований кредиторов — не меньше двух месяцев с публикации (ст. 63 ГК РФ), промежуточный и итоговый ликвидационные балансы. Пошлины за регистрацию ликвидации нет (пп. 1 п. 1 ст. 333.33 НК РФ).

Брошенное ООО налоговая может исключить из ЕГРЮЛ. Но долги не исчезают: кредитор вправе требовать их с директора и участников (п. 3.1 ст. 3 закона № 14-ФЗ).

Кому что подходит

ИП подойдёт, если:

• вы торгуете один или с семьёй, без партнёров с долями;
• доход укладывается в лимиты УСН или АУСН;
• хотите распоряжаться заработанным без дивидендов и бухучёта.

ООО стоит рассмотреть, если:

• у бизнеса несколько владельцев: доли, вклады и выход участника регулирует закон и устав;
• ждёте инвестора, который войдёт в долю;
• риски крупные: большие закупки с отсрочкой, займы, своё производство — когда возможные претензии больше вашего личного имущества.

Частые вопросы

Директор ООО работает без зарплаты. Взносы можно не платить?

Нет. С 2026 года взносы за директора считают минимум с МРОТ, даже без зарплаты и трудового договора: 8 127,90 ₽ в месяц, 97 534,80 ₽ за год, плюс взносы на травматизм.

Что дешевле по налогам при одинаковом обороте?

Обычно ИП. ИП, который никому не платит — ни работникам, ни по договорам ГПХ, — уменьшает налог УСН «доходы» на взносы полностью, а ООО — только наполовину. Кроме того, участник ООО платит НДФЛ с дивидендов. Посчитайте свои цифры с бухгалтером.

Можно ли ООО работать на патенте или самозанятости?

Нет. Патент применяют только ИП, а НПД — только физлица и ИП.

Если ООО закроется с долгами, я ничего не потеряю?

Не всегда. Если долги возникли из-за действий директора или участников, суд может взыскать их лично с этих людей — и при банкротстве, и при исключении ООО из ЕГРЮЛ.

Источники

• Налоговый кодекс на КонсультантПлюс: ст. 224, ст. 333.33, ст. 333.35, ст. 346.12, ст. 346.21, ст. 420, ст. 421, ст. 427, ст. 431 — сверено 6 ноября 2026.
• Гражданский кодекс на КонсультантПлюс: ст. 24, ст. 54, ст. 63, ст. 87 — сверено 6 ноября 2026.
• Закон № 14-ФЗ об ООО: ст. 3, ст. 14, ст. 28, ст. 29 — сверено 6 ноября 2026.
• Закон № 129-ФЗ о госрегистрации, ст. 8, закон № 402-ФЗ о бухучёте, ст. 6, закон № 82-ФЗ о МРОТ, ст. 1 — сверено 6 ноября 2026.
• ФНС: взносы за руководителя с МРОТ с 2026 года — сверено 6 ноября 2026.

Данные сверены 6 ноября 2026 года. Выбор формы бизнеса зависит от ваших планов и рисков — уточните у бухгалтера.