Пришло требование из налоговой: как селлеру ответить на запрос пояснений и документов
Налоговая проверяет каждую декларацию и, если цифры не сходятся с её данными, присылает требование. Это ещё не штраф и не выездная проверка — но срок на ответ короткий, а молчание стоит денег. Разбираем, какие бывают требования, как считать срок и что отправить в ответ.
Обновлено 6 ноября 2026 · Редакция Селлердело
Содержание
Здесь — про ИП, который продаёт на Ozon и Wildberries. Речь о требованиях представить пояснения или документы. Требование об уплате долга — другой документ, о нём в статье ЕНС для ИП.
Коротко
- Требование о пояснениях приходит, когда налоговая при проверке декларации видит ошибку или расхождение со своими данными. Ответить нужно за 5 рабочих дней со дня получения.
- Документы при проверке подают за 10 рабочих дней, документы о сделке вне проверки — тоже за 10, документы о вашем покупателе или поставщике — за 5.
- Считается полученным: в личном кабинете — на следующий день после размещения, по ТКС через оператора ЭДО — на 6-й рабочий день после отправки, почтой — на 6-й день.
- Квитанцию о приёме требования с 5 февраля 2025 года отправлять не нужно.
- Молчание стоит 5 000 ₽ за пояснения (повторно за год — 20 000 ₽) и 200 ₽ за каждый документ.
- Если ошибка ваша, вместо пояснений можно подать уточнённую декларацию.
Какие бывают требования
| Что просят | Основание в НК РФ | Срок ответа | Если не ответить |
|---|---|---|---|
| Пояснения к декларации или исправления | п. 3 ст. 88 | 5 рабочих дней | 5 000 ₽, повторно за год — 20 000 ₽ (ст. 129.1) |
| Документы при проверке | ст. 93 | 10 рабочих дней | 200 ₽ за каждый документ (п. 1 ст. 126) |
| Документы о вашем покупателе или поставщике | п. 1 ст. 93.1 | 5 рабочих дней | штраф по ст. 126 |
| Документы о конкретной сделке вне проверки | п. 2 ст. 93.1 | 10 рабочих дней | штраф по ст. 126 |
Штраф за пояснения по ст. 129.1 грозит, только если вы не дали ни пояснений, ни уточнённой декларации. Если у вас нет документов, которые просят по ст. 93.1, в тот же срок сообщите, что их нет (п. 5 ст. 93.1). За отказ дать документы со сведениями о другом налогоплательщике ИП может получить 10 000 ₽ (п. 2 ст. 126).
Почему приходит требование
Каждую поданную декларацию налоговая проверяет у себя — это камеральная проверка, она идёт до трёх месяцев со дня подачи (п. 2 ст. 88 НК РФ). Требование о пояснениях приходит, если в декларации нашли (п. 3 ст. 88):
- ошибки;
- противоречия между цифрами в ваших же документах;
- расхождения с данными, которые есть у налоговой.
Пояснения просят и в других случаях: если вы подали уточнённую декларацию, где налог меньше, чем в прошлой, или заявили убыток.
Что чаще встречается у селлера:
| Что не сходится | Откуда берётся | Подробнее |
|---|---|---|
| Доход в декларации меньше суммы чеков, пробитых на ваш ИНН | учли выплаты площадки вместо суммы продаж; неверно учли возвраты | декларация УСН, возвраты на УСН |
| Сумма чеков не сходится с доходом из-за ошибок в чеках | лишние или повторные чеки, нет чеков возврата | онлайн-касса для селлера |
| Декларация по НДС не сходится с данными покупателей | изменили номер счёта-фактуры или УПД, который покупатель уже отразил у себя | продажи юрлицам на WB |
| Уточнённая декларация с меньшим налогом | налоговая хочет понять, почему налог уменьшился | НДС для селлеров |
Как приходит требование и когда оно считается полученным
От даты получения зависит срок ответа. Её определяет п. 4 ст. 31 НК РФ:
| Как пришло | Когда считается полученным |
|---|---|
| Личный кабинет налогоплательщика | на следующий день после размещения |
| По ТКС через оператора ЭДО | на 6-й рабочий день со дня отправки |
| Заказным письмом | на 6-й день со дня отправки |
Правило про ТКС касается тех, кто обязан сдавать отчётность электронно и поэтому должен получать документы налоговой через оператора ЭДО (п. 5.1 ст. 23 НК РФ). Среди селлеров это, например, плательщики НДС: декларацию по НДС сдают только электронно. Как подключить ЭДО — в статье про ЭДО и закрывающие документы.
Сроки считают в рабочих днях. Отсчёт начинается на следующий день после получения. Если последний день выпал на выходной, срок переносится на ближайший рабочий день (ст. 6.1 НК РФ).
Квитанции больше нет. Раньше требование по ТКС нужно было подтвердить квитанцией о приёме за 6 дней, иначе через 10 дней могли заблокировать счёт. С 5 февраля 2025 года этого правила нет: дата получения считается автоматически (закон № 259-ФЗ от 08.08.2024). Если вам советуют «отправить квитанцию, чтобы не заблокировали счёт», — это устаревший совет.
Что будет, если не ответить
- Штраф. За пояснения — 5 000 ₽, повторно в течение календарного года — 20 000 ₽ (ст. 129.1). За документы — 200 ₽ за каждый (п. 1 ст. 126).
- Проверка не остановится. Налоговая рассмотрит декларацию и без ваших пояснений. Если найдёт нарушение, составит акт проверки (п. 5 ст. 88, ст. 100) — по нему могут доначислить налог, пени и штраф. Как долг и пени отражаются на счёте — в статье ЕНС для ИП.
- Блокировка счёта. За молчание по требованию счёт не блокируют. Но его могут заблокировать, если вы обязаны получать документы по ТКС и не обеспечили это (пп. 1.1 п. 3 и п. 11 ст. 76), или если не сдали декларацию в течение 20 рабочих дней после срока (пп. 1 п. 3 ст. 76). Сроки деклараций — в статье сроки уплаты налогов ИП.
Как ответить: по шагам
- Посчитайте срок. Найдите дату получения по таблице выше и прибавьте 5 или 10 рабочих дней. Запишите дату в календарь.
- Прочитайте, что просят. Пояснения по декларации (ст. 88) или документы (ст. 93 или 93.1). За какой период и по какой декларации. Какие строки или суммы вызвали вопрос.
- Сверьте цифры. Возьмите декларацию, книгу учёта доходов, отчёты площадок о реализации и чеки. Найдите, откуда разница.
- Решите, ошибка ли это. Ошибка ваша — подайте уточнённую декларацию и доплатите налог. Ошибки нет — напишите пояснения с расчётом.
- Не успеваете собрать документы? По ст. 93 письменно сообщите об этом не позднее следующего дня после получения требования: укажите причины и срок, когда сможете их дать. Налоговая решит, продлить ли срок, за 2 дня. Для пояснений по ст. 88 продления в кодексе нет.
- Подготовьте ответ. Укажите номер и дату требования, период, коротко — причину расхождения и расчёт. Пояснения по декларации НДС подают только электронно по ТКС в формате ФНС: на бумаге или в другом формате они не считаются представленными (п. 3 ст. 88). Обязательной формы пояснений к другим декларациям в кодексе нет. К пояснениям можно приложить выписки из регистров учёта (п. 4 ст. 88).
- Отправьте. Через личный кабинет — документы ИП подписывает квалифицированной электронной подписью (ст. 11.2 НК РФ). Также можно по ТКС, лично или заказным письмом. Документы по требованию принимают теми же способами (п. 2 ст. 93).
- Сохраните подтверждение отправки и копию ответа.
1 450 000 − 250 000 = 1 200 000 ₽ и прикладываете выписку из книги учёта доходов и отчёты. > Вариант 2. В доход по ошибке записали выплаты площадки, а не сумму продаж. Пояснения не помогут: подаёте уточнённую декларацию. Налог при ставке 6 % вырастет на 250 000 × 6 % = 15 000 ₽ — его доплачивают вместе с пени.Что приложить к ответу
| Ситуация | Что приложить |
|---|---|
| Доход не сходится с чеками | расчёт дохода, выписку из КУДиР, отчёты площадок о реализации за период |
| Возвраты покупателей | чеки возврата, строки возвратов из отчётов площадок |
| Расхождения по НДС | выписки из книги продаж, номера и даты УПД, реестр продаж юрлицам |
| Требование документов (ст. 93) | копии документов: электронно по ТКС или через личный кабинет либо на бумаге |
Как оформить документы на бумаге: копии заверяете сами, листы нумеруете и прошиваете (п. 2 ст. 93). Нотариус не нужен. Электронные документы по ТКС подписывают квалифицированной электронной подписью. Если документ вы уже сдавали в налоговую, повторно его можно не подавать: в тот же срок сообщите, когда и в какую инспекцию вы его подали (п. 5 ст. 93).
Частые вопросы
Сколько дней на ответ на требование о пояснениях?
5 рабочих дней со дня получения (п. 3 ст. 88 НК РФ). Если требование пришло по ТКС, оно считается полученным на 6-й рабочий день после отправки — от отправки до ответа выходит 11 рабочих дней.
Нужно ли отправлять квитанцию о приёме требования?
Нет. С 5 февраля 2025 года квитанцию не отправляют, а счёт за неё больше не блокируют. Дата получения определяется автоматически.
Можно ли вместо пояснений подать уточнённую декларацию?
Да. Кодекс прямо разрешает либо дать пояснения, либо внести исправления. Если ошибка ваша, уточнённая декларация надёжнее пояснений: она исправляет саму ошибку.
Какой штраф, если не ответить на требование?
За пояснения — 5 000 ₽, повторно за год — 20 000 ₽ (ст. 129.1 НК РФ). За документы — 200 ₽ за каждый непредставленный (п. 1 ст. 126). Плюс налоговая сама решит, что делать с расхождением.
Можно ли попросить больше времени?
На документы по ст. 93 — да: сообщите об этом не позднее следующего дня после получения требования. На пояснения по ст. 88 продления в кодексе нет — лучше ответить вовремя хотя бы коротко.
Чем требование о пояснениях отличается от требования об уплате?
Требование о пояснениях — вопросы по декларации. Требование об уплате — долг на едином налоговом счёте, его нужно погасить. О втором — в статье ЕНС для ИП.
Источники
- Налоговый кодекс РФ, часть первая, редакция от 04.08.2026, КонсультантПлюс, сверено 6 ноября 2026: ст. 6.1 — сроки, ст. 11.2 — личный кабинет, ст. 23 — обязанности налогоплательщика, ст. 31 — дата получения документов, ст. 76 — приостановление операций по счетам, ст. 88 — камеральная проверка, ст. 93 — истребование документов, ст. 93.1 — документы о контрагентах и сделках, ст. 100 — акт проверки, ст. 126 — непредставление документов, ст. 129.1 — несообщение сведений.
- Я получил письмо с перечнем вопросов и корректировок — ФНС России, обновлено 09.02.2026, сверено 6 ноября 2026.
- Установлен порядок определения даты получения документов по ТКС — новость ФНС России от 17.02.2025, сверено 6 ноября 2026.