НДС на упрощёнке: какую ставку выбрать селлеру — 5 %, 7 % или 22 %

Кому нужен этот расчёт

С 2026 года ИП и компании на УСН — плательщики НДС. От него освобождены те, у кого доход за прошлый год не больше 20 млн ₽. Освобождение пропадает с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, когда доход с начала года превысил 20 млн ₽ (ст. 145 НК, порог на 2026 год). С этого дня нужно платить НДС и выбрать ставку:

В законе пороги для 5 % и 7 % — 250 и 450 млн ₽, на 2026 год их умножают на коэффициент-дефлятор 1,090. Пороги освобождения по годам, превышение посреди года и особый случай ИП с вкладами разобраны в статье «НДС для селлеров на УСН». Здесь — только выбор ставки.

Почему выбор не очевиден

НДС сидит внутри цены. Покупатель платит одну сумму, а вы «вынимаете» из неё налог по расчётной ставке — ставка ÷ (100 + ставка):

На 5 % или 7 % вы платите всю эту сумму: вычетов нет. На 22 % — меньше на входящий НДС: тот, что заплатили поставщикам, площадке за комиссию, логистику, хранение и рекламу и на таможне. Поэтому всё решает, сколько входящего НДС у вас набирается. Если почти все расходы с НДС 22 %, обычная ставка может оказаться дешевле. Если закупаете у поставщиков без НДС — почти всегда выгоднее 5 %.

Как считает калькулятор

Буквы в формулах:

• В — выручка за год с НДС, С — продажи с НДС, д = С ÷ В — их доля;
• п — пониженная ставка (5 или 7 %), о — обычная ставка на ваш товар (22 или 10 %);
• у — ставка УСН.

1. Пониженную ставку калькулятор выбирает сам: 5 %, если доход за прошлый год и выручка этого года не больше 272,5 млн ₽, иначе 7 %.
2. НДС при пониженной ставке: С × п ÷ (100 + п). Это сразу сумма к уплате — вычетов нет.
3. Начислено при обычной ставке: С × о ÷ (100 + о).
4. Вычет: (закупка × ставка поставщика ÷ (100 + ставка) + услуги × 22 ÷ 122 + НДС на таможне) × д. Если НДС платите не весь год, к вычету берём ту же долю расходов, что и продаж с НДС.
5. НДС при обычной ставке: начислено минус вычет. Если вычет больше, разница — НДС к возмещению из бюджета.
6. Налог УСН «доходы»: у × (В − начисленный НДС). Доход для УСН считают без НДС (ст. 346.15 и 248 НК). Взносы ИП не вычитаем: в обоих вариантах они почти одинаковые.
7. На УСН «доходы минус расходы» при пониженной ставке входящий НДС идёт в расходы (ст. 170 НК), а при обычной — в вычет. Остальные расходы одинаковые, поэтому калькулятор считает только разницу: налог УСН при обычной ставке меньше на у × (НДС при обычной − НДС при пониженной). Если обычная ставка даёт меньше НДС, налог УСН при ней, наоборот, больше.
8. Порог входящего НДС — сумма вычета, при которой варианты равны: `начислено при обычной − НДС при пониженной. На УСН «доходы» порог ниже в 1 − у` раз: при 22 % меньше и налог УСН. Выше порога выгоднее обычная ставка, ниже — пониженная.
9. За квартал: НДС за год ÷ (4 × д) — при ровных продажах. Квартальный НДС делят на три равные части.
10. Если доход за прошлый год не больше 20 млн ₽, а выручка этого года больше, калькулятор находит месяц, когда при ровных продажах доход с начала года превысит 20 млн ₽, и подсказывает долю продаж с НДС.

Что калькулятор упрощает. Продажи и закупки идут неровно, а вычет берут по датам счетов-фактур. Если доход перейдёт 272,5 млн ₽ посреди года, ставка 5 % сменится на 7 % с 1-го числа следующего месяца — калькулятор считает весь год по 7 %, с запасом. Взносы, минимальный налог 1 % на УСН «доходы минус расходы» и восстановление НДС при смене ставки он не учитывает.

Что вписать в поля

Пример: выручка 30 млн ₽

Эти цифры стоят в калькуляторе по умолчанию. ИП на УСН «доходы» 6 %. Доход за 2025 год — 28 млн ₽, больше 20 млн ₽, поэтому НДС он платит с 1 января 2026 года со всех продаж. Выручка за 2026 год — 30 млн ₽. Закупка — 12 млн ₽ у поставщиков с НДС 22 %. Услуги площадок — 10,5 млн ₽ с НДС 22 %. Ставка 5 % доступна: доход меньше 272,5 млн ₽.

Вариант 5 % без вычетов:

1. НДС: 30 000 000 × 5 ÷ 105 = 1 428 571,43 ₽.
2. Налог УСН: 6 % × (30 000 000 − 1 428 571,43) = 1 714 285,71 ₽.
3. Всего: 1 428 571,43 + 1 714 285,71 = 3 142 857,14 ₽.

Вариант 22 % с вычетами:

1. Начислено: 30 000 000 × 22 ÷ 122 = 5 409 836,07 ₽.
2. Вычет с закупки: 12 000 000 × 22 ÷ 122 = 2 163 934,43 ₽.
3. Вычет с услуг площадок: 10 500 000 × 22 ÷ 122 = 1 893 442,62 ₽.
4. НДС к уплате: 5 409 836,07 − 2 163 934,43 − 1 893 442,62 = 1 352 459,02 ₽.
5. Налог УСН: 6 % × (30 000 000 − 5 409 836,07) = 1 475 409,84 ₽.
6. Всего: 1 352 459,02 + 1 475 409,84 = 2 827 868,85 ₽.

Итог: по одному НДС 22 % дешевле всего на 76 112,41 ₽ в год. С учётом налога УСН — на 314 988,29 ₽: при 22 % из дохода вынимают больше НДС, и налог УСН меньше.

Порог. Входящий НДС — 4 057 377,05 ₽, это 13,52 % продаж. Только по НДС варианты равны при вычете 5 409 836,07 − 1 428 571,43 = 3 981 264,64 ₽, или 13,27 % продаж. С учётом УСН «доходы» 6 % порог ниже: 3 981 264,64 × 0,94 = 3 742 388,76 ₽, или 12,47 %. У ИП из примера 13,52 % — выше обоих порогов.

За квартал при 5 % — 357 142,86 ₽, по 119 047,62 ₽ до 28-го числа каждого из трёх месяцев после квартала. При 22 % — 338 114,75 ₽, по 112 704,92 ₽.

Если порог перейдёте в этом году. Доход за 2025 год — 15 млн ₽, выручка 2026 года — 30 млн ₽, по 2,5 млн ₽ в месяц. К концу сентября доход с начала года — 22,5 млн ₽, больше 20 млн ₽. НДС начисляют с 1 октября: три месяца, 25 % выручки. Калькулятор подскажет эту долю сам.

Что ещё учесть перед выбором

• Три года. Ставку 5 % или 7 % применяют не меньше 12 кварталов подряд. Если перешли на неё впервые, отказаться можно в течение первых четырёх кварталов (п. 9 ст. 164 НК). Совмещать пониженную ставку с 22 % и 10 % нельзя.
• Поставщики меняются. Если ваш входящий НДС близко к порогу, считайте с запасом: смена поставщика на ИП без НДС сразу сделает 22 % дороже.
• Вычет — только по документам. Нужны счета-фактуры или УПД с выделенным НДС. Документы с площадками и поставщиками удобнее вести через ЭДО, а декларацию по НДС сдают только электронно.
• Белый ввоз. НДС, уплаченный на таможне, при 22 % идёт в вычет, при 5 % — в стоимость товара. Как ввозить товар официально — в статье «Товар из Китая: карго или белый ввоз».
• Сроки. Декларация — до 25-го числа месяца после квартала, НДС — тремя равными частями до 28-го числа (ст. 174 НК). Календарь на год — в статье «Сроки уплаты налогов ИП», как платить через единый счёт — в статье «ЕНС для ИП».
• Цена. НДС уже внутри цены: если её не поднять, налог уйдёт из вашей прибыли. Пересчитайте цену в калькуляторе цены, а сравнить УСН, НПД и взносы поможет калькулятор налога.

Частые вопросы

Почему калькулятор не показывает НДС, если доход меньше 20 млн ₽?

Если доход за прошлый год и выручка этого года не больше 20 млн ₽, вы освобождены от НДС по ст. 145 НК, и выбирать ставку не нужно. Калькулятор так и пишет. Освобождение пропадёт с 1-го числа месяца после того, как доход с начала года превысит 20 млн ₽.

Можно выбрать 5 %, а через год перейти на 22 %?

Только через 12 кварталов. Исключение — если вы применили пониженную ставку впервые: тогда от неё можно отказаться в течение первых четырёх кварталов. Поэтому считайте не на один год, а на три.

Почему порог входящего НДС у калькулятора не 13,3 %, а 12,47 %?

13,27 % (18,03 − 4,76) — порог только по НДС. На УСН «доходы» при 22 % из дохода вынимают больше НДС, и налог УСН становится меньше. Поэтому 22 % выгоднее уже с меньшего входящего НДС: при ставке УСН 6 % — с 12,47 % продаж. На УСН «доходы минус расходы» порог остаётся 13,27 %.

У меня товары и по 22 %, и по 10 %. Как считать?

Пониженная ставка 5 % или 7 % действует на все товары сразу. Посчитайте калькулятором каждую группу отдельно: в выручку и продажи с НДС впишите продажи группы, в закупку и услуги — расходы на неё. Доход за прошлый год оставьте общий. Потом сложите суммы. Способ подходит, если НДС вы платите весь год, а общая выручка не больше 272,5 млн ₽.

Какие услуги площадок дают вычет?

Те, по которым площадка выставляет закрывающие документы с выделенным НДС: комиссия, логистика, хранение, реклама и другие. Ставку и сумму НДС смотрите в документах в кабинете. При 5 % или 7 % этот НДС не вычитают — он увеличивает расходы.

Где указать выбранную ставку?

В кабинетах площадок — иначе в чеках покупателям окажется не та ставка. Где именно это делают на Ozon и Wildberries, написано в статье «НДС для селлеров на УСН».

Источники

• Освобождение и порог 20 млн ₽ — ст. 145 НК РФ, изменения порогов — закон 228-ФЗ на consultant.ru. Сверено 6 ноября 2026 года.
• Ставки 5, 7, 10 и 22 %, расчётная ставка и правило 12 кварталов — ст. 164 НК РФ. Входящий НДС в стоимости при пониженной ставке — ст. 170, вычеты — ст. 171 и ст. 172, сроки — ст. 174. Сверено 6 ноября 2026 года.
• Доходы и расходы на УСН — ст. 346.15 и ст. 346.16 НК РФ.
• ФНС — НДС при УСН: 490,5 млн ₽ для 7 % на 2026 год. Сверено 6 ноября 2026 года.
• Wildberries — изменения для продавцов на УСН.

Данные сверены 6 ноября 2026 года. Пороги на 2027 год пересчитают по новому коэффициенту-дефлятору: перед выбором ставки проверьте действующую редакцию Налогового кодекса и посчитайте с бухгалтером.